Phác thảo của cải cách thuế năm 2017 đã được quyết định bởi một cuộc họp nội tructiep keonhacai vào cuối năm ngoái Mặc dù việc xem xét tructiep keonhacai khoản khấu trừ vợ chồng cao cấp chỉ là một yếu tố nhỏ, nhưng nó cũng bao gồm nhiều biện pháp thuế để khuyến khích đầu tư tích cực Chúng tôi đã chọn ra tructiep keonhacai mặt hàng dự kiến sẽ có tác động đến quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ
① Thuế doanh nghiệp
Phác thảo cải cách thuế năm 2017 là một tính năng chính của kế hoạch cải cách thuế mà tructiep keonhacai biện pháp thuế khác nhau đã được thực hiện để khuyến khích tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ để "đầu tư tấn công" Đầu tiên, chúng ta hãy xem việc tạo ra "hệ thống thuế tăng cường quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ", tổ chức lại tructiep keonhacai biện pháp khấu hao ngay lập tức và tín dụng thuế được thực hiện như một biện pháp bổ sung để thúc đẩy đầu tư vào tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ (Hình 1)
Hệ thống này có nghĩa là nếu một công ty được chứng nhận theo Act tăng cường quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ đầu tư vào "Thiết bị cải thiện năng suất" giúp cải thiện năng suất hơn 1% hoặc "tăng cường công suất doanh thu" Yen) Khung cơ bản đã chiếm lĩnh hệ thống cũ, nhưng điều thay đổi phần lớn là thay đổi là tructiep keonhacai công ty mục tiêu bị giới hạn cho tructiep keonhacai công ty được chứng nhận bởi Đạo luật Tăng cường Quản lý tructiep keonhacai công ty xem xét sử dụng hệ thống thuế này phải phát triển kế hoạch cải tiến khả năng quản lý với việc hỗ trợ tructiep keonhacai tổ chức hỗ trợ đổi mới quản lý như kế toán thuế và tructiep keonhacai tổ chức khác là cần thiết và nhận được chứng nhận
Một sự thay đổi thậm chí còn lớn hơn là sự mở rộng lớn của tructiep keonhacai loại thiết bị đủ điều kiện giảm thuế Trước đây, hệ thống chỉ giới hạn ở tructiep keonhacai thiết bị cơ học và một số phần mềm, và ngành sản xuất gần như bị giới hạn sử dụng, nhưng hệ thống mới hiện bao gồm tructiep keonhacai thiết bị và thiết bị và phụ kiện xây dựng Theo tructiep keonhacai tài liệu được công bố từ Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp, tructiep keonhacai ví dụ bao gồm máy chủ, tủ lạnh thương mại, phòng tắm điều dưỡng, thang máy và thiết bị điều hòa không khí, và nó có thể được sử dụng trong một loạt tructiep keonhacai ngành công nghiệp, bao gồm ngành bán lẻ và dịch vụ
"Kế hoạch cải thiện quản lý" là quan trọng
Một ví dụ khác về hệ thống đang được mở rộng với sự kết hợp của "Chứng nhận Đạo luật Tăng cường Quản lý tham gia tructiep keonhacai yêu cầu" và "Mở rộng phạm vi của tructiep keonhacai cơ sở đủ điều kiện" Đây là một hệ thống thuế tài sản cố định đặc biệt được giới thiệu vào tháng 7 năm trước Điều này là để giảm thuế tài sản cố định một nửa trong ba năm đối với tructiep keonhacai thiết bị được tructiep keonhacai doanh nghiệp mua lại theo Đạo luật Tăng cường Quản lý nhằm thúc đẩy năng suất trong tructiep keonhacai dịch vụ vừa và nhỏ, bao gồm tructiep keonhacai doanh nghiệp bị mất tructiep keonhacai công ty, bao gồm cả tructiep keonhacai doanh nghiệp đã được chứng nhận bởi Đạo luật Tăng cường Quản lý Trước đây, điều này được giới hạn trong tructiep keonhacai thiết bị cơ học, nhưng điều này cũng đã được thêm vào một số thiết bị và thiết bị xây dựng nhất định
Nhân tiện, hệ thống thuế để thúc đẩy đầu tư vào tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ, được tổ chức lại để tăng cường hệ thống thuế quản lý SME, đã được quyết định rằng tructiep keonhacai biện pháp thường xuyên (tín dụng thuế 7%, khấu hao 30%) sẽ được gia hạn thêm hai năm Tuy nhiên, mặt khác, tructiep keonhacai thiết bị và thiết bị xây dựng này đã được chuyển sang "hệ thống thuế tăng cường quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ", vì vậy cần phải thận trọng Ngoài ra, hệ thống thuế để hồi sinh thương mại, ngành dịch vụ và nông nghiệp, lâm nghiệp và nghề cá cũng đã được gia hạn trong hai năm Đây là một biện pháp cho phép khấu hao đặc biệt 30% hoặc khấu trừ thuế 7% cho thiết bị và thiết bị và tructiep keonhacai tệp đính kèm xây dựng thu được thông qua hỗ trợ cải thiện quản lý từ tructiep keonhacai tổ chức hỗ trợ được công nhận như kế toán thuế
Nhìn vào tructiep keonhacai cải cách thuế tổng thể về tructiep keonhacai khoản đầu tư của tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhiều trong số đó có tructiep keonhacai biện pháp như giảm thuế tài sản cố định, tín dụng thuế và khấu hao đặc biệt đã được mở rộng, hoặc thiết bị áp dụng đã được mở rộng Tuy nhiên, mặt khác, một mặt hàng mới đã được thêm vào yêu cầu áp dụng hệ thống: tạo ra kế hoạch cải tiến khả năng quản lý tructiep keonhacai công ty đã được chứng nhận trong kế hoạch cũng có tructiep keonhacai lợi ích khác như giảm lãi suất trong tructiep keonhacai khoản vay hệ thống và tructiep keonhacai điểm bổ sung để sàng lọc để nhận tructiep keonhacai khoản trợ cấp khác nhau, vì vậy họ nên xem xét sử dụng chúng một cách chủ động
Hỗ trợ mạnh mẽ cho tructiep keonhacai công ty tăng lương
Không nên bỏ qua rằng hệ thống thuế khuyến mại mở rộng thu nhập, khấu trừ số tiền thuế cho tructiep keonhacai công ty đã thực hiện tăng lương, đã được mở rộng đáng kể cho tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ với mức tăng lương trên một mức nhất định (Hình 2) Hệ thống thuế là một hệ thống trong đó 1) tổng số tiền thanh toán tiền lương, vv, tăng một tỷ lệ nhất định từ tài chính 2012, 2) tổng số tiền thanh toán tiền lương vượt quá năm tài chính trước đó và 3) khoản thanh toán tiền lương trung bình vượt quá mức thuế tài chính trước đó, 1) tổng số tiền thanh toán tiền lương, vv
Trong sửa đổi này, nếu ba điều này đáp ứng và tỷ lệ tăng lương là nhỏ hơn 2%, hệ thống hiện tại vẫn còn, nhưng nếu tỷ lệ tăng tăng hơn 2%, tín dụng thuế đã được xem xét lên 22%cùng một lúc tructiep keonhacai công ty lớn đã trở nên nghiêm ngặt hơn với việc tăng lương từ 2% trở lên và có thể nói rằng họ rõ ràng đã đưa ra một thái độ mạnh mẽ để hỗ trợ tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện tăng lương cao
Hệ thống này dự kiến sẽ có tác động đáng kể vì thuế giảm trực tiếp và lợi nhuận sau khi tăng thuế Giả sử rằng mức tăng lương 10 triệu yên sẽ tăng từ 2% trở lên so với năm trước Một tính toán đơn giản sẽ dẫn đến khai thuế 22%, có tác dụng tương tự như giảm lợi nhuận 6,6 triệu yên, lùi từ tín dụng thuế ở mức 30% Trong thực tế, chi phí lao động cao hơn sẽ tăng và thuế doanh nghiệp sẽ giảm, điều này sẽ ảnh hưởng đến số tiền thuế lớn hơn
Không thể phủ nhận rằng mức độ tác động của tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ thấp hơn so với hệ thống thuế tăng lương, nhưng cũng cần phải giải thích việc mở rộng và mở rộng hệ thống thuế nghiên cứu và phát triển sẽ khuyến khích tructiep keonhacai công ty đầu tư vào nghiên cứu và phát triển Hệ thống này bao gồm hai biện pháp vĩnh viễn: "tổng số loại" khấu trừ thuế đối với tổng số chi phí nghiên cứu kiểm tra; "Loại đổi mới mở" khấu trừ 20% hoặc 30% chi phí nghiên cứu chung hoặc được ủy quyền (chi phí nghiên cứu kiểm tra đặc biệt) với tructiep keonhacai trường đại học và tructiep keonhacai tổ chức nghiên cứu quốc gia; "Loại tăng" trong đó bổ sung tỷ lệ khấu trừ theo tỷ lệ tăng chi phí nghiên cứu kiểm tra; và "loại cấp cao" tăng thêm 10% vào giới hạn trên nếu tỷ lệ tăng chi phí nghiên cứu kiểm tra vượt quá 10% doanh số
Sửa đổi này bãi bỏ "loại tăng" của tructiep keonhacai biện pháp giới hạn thời gian thêm và đã thiết lập một hệ thống trong đó khuyến khích tăng đầu tư cho tructiep keonhacai biện pháp vĩnh viễn "tổng số tiền" đầu tư Đối với tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ (hệ thống thuế để tăng cường cơ sở hạ tầng công nghệ của tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ), việc khấu trừ trước đó đã được khấu trừ 12% chi phí thử nghiệm và nghiên cứu tốc độ phẳng, nhưng do sửa đổi, nếu mức tăng vượt quá 5%, tỷ lệ khấu trừ sẽ tăng lên 17% theo mức tăng
Ngoài ra, giới hạn trên của số tiền khấu trừ đã tăng 10% so với mức trước đó là 25% số tiền thuế doanh nghiệp, mở rộng lên 35% Vì chỉ có một số lượng hạn chế tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ đầu tư 10% doanh số bán hàng của họ vào nghiên cứu và phát triển, có khả năng hầu hết sẽ sử dụng loại "tổng giá" mới thay vì "loại cấp cao"
Đã thêm "Loại cách mạng công nghiệp thứ 4"
Tương tự như việc sửa đổi cắt giảm thuế đầu tư, cũng đáng chú ý là ngoài nghiên cứu và phát triển về "sản xuất" của ngành sản xuất, dịch vụ "Cách mạng công nghiệp thứ tư" cũng đã được thêm vào tructiep keonhacai mục tiêu hỗ trợ (Hình 3) Mục đích là để khuyến khích tructiep keonhacai công ty tạo ra tructiep keonhacai doanh nghiệp mới bằng cách sử dụng IoT, Dữ liệu lớn, AI, vv Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp đã trích dẫn tructiep keonhacai ví dụ tham khảo về "Dịch vụ dự đoán thiên tai" Thu thập và phân tích nhiệt độ và độ ẩm đất nông nghiệp bằng cách sử dụng tructiep keonhacai cảm biến để cung cấp thông tin công việc nông nghiệp hiệu quả và "dịch vụ du lịch", thu thập và phân tích thông tin tự nhiên và hệ sinh thái một cách chi tiết bằng máy bay không người lái và vệ tinh để sử dụng chúng cho thông tin du lịch tructiep keonhacai công ty có kế hoạch phát triển tructiep keonhacai dịch vụ liên quan đến những điều này có thể được hưởng lợi từ việc mở rộng hệ thống
Năm ngoái, có những câu hỏi về tructiep keonhacai công ty lớn như Sharp và Yoshimoto Kogyo đang xem xét giảm vốn và tìm kiếm tructiep keonhacai biện pháp thuế đặc biệt cho tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhưng sửa đổi cũng đã được thực hiện để giải quyết những lo ngại này Bất kể số tiền vốn, tructiep keonhacai công ty tiếp tục kiếm được thu nhập hơn 1,5 tỷ yên (trung bình ba năm) không còn đủ điều kiện cho tructiep keonhacai biện pháp thuế đặc biệt cho tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ, bất kể số vốn (áp dụng từ tháng 4 năm 2019) Với cải cách thuế trước đó, có những trường hợp tructiep keonhacai công ty có hơn 1000 nhân viên bị loại khỏi tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ, vì vậy chúng tôi sẽ tiếp tục xem xét phạm vi của tructiep keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ từ góc độ nhiều mặt, không chỉ là tiêu chuẩn vốn
*Chỉ "Thuế doanh nghiệp" được trích từ bài báo được xuất bản trên tạp chí này
Để biết thông tin về "Thuế Thương" và "Thuế thu nhập cá nhân, Thuế quốc tế, vv"
(Phỏng vấn, viết, sáng tác/tạp chí này, Uematsu Keisuke)
