keonhacai liveThứ 4: Kiểm soát nội bộ trên toàn công ty theo hệ thống báo cáo kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ liên quan đến báo cáo tài chính và báo cáo tài chính

Chúng tôi sẽ giải thích kiểm soát nội bộ trên toàn công ty theo hệ thống báo cáo kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ về báo cáo tài chính và báo cáo tài chính

1 Tổng quan

Trong hệ thống báo cáo kiểm soát nội bộ, keonhacai live nhà quản lý phải "đánh giá kiểm soát nội bộ trên toàn công ty" và "đánh giá kiểm soát nội bộ về báo cáo tài chính và báo cáo tài chính"
Kiểm soát nội bộ trên toàn công ty là cơ chế và cấu trúc cho phép kiểm soát nội bộ của toàn bộ nhóm công ty hoạt động hiệu quả và là nền tảng cho keonhacai live kiểm soát nội bộ liên quan đến toàn bộ nhóm công ty, do đó, nó được định vị là một khái niệm vượt trội hỗ trợ kiểm soát nội bộ keonhacai live quy trình kinh doanh riêng lẻ
Kiểm soát nội bộ trên toàn công ty là nền tảng hỗ trợ độ tin cậy và minh bạch của keonhacai live nhóm công ty, và cho dù kiểm soát kinh doanh cá nhân như thế nào, nếu kiểm soát nội bộ trên toàn công ty là không đủ, hệ thống kiểm soát doanh nghiệp sẽ không hoạt động Do đó, keonhacai live điều khiển nội bộ trên toàn công ty được định vị là điều kiểm soát nội bộ quan trọng nhất
Tiếp theo, kiểm soát nội bộ về báo cáo tài chính và báo cáo tài chính là một loạt keonhacai live quy trình để keonhacai live công ty chuẩn bị và báo cáo báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi và lỗ dựa trên sổ kế toán và chúng phải được thành lập như một hệ thống cho toàn bộ nhóm công ty để đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính
keonhacai live thủ tục kiểm soát nội bộ chủ yếu được phân loại như sau

• Điều khiển nội bộ rộng ①Company
• Kiểm soát nội bộ về báo cáo tài chính và báo cáo tài chính
• keonhacai live điều khiển bên trong liên quan đến keonhacai live quy trình kinh doanh riêng lẻ
• Điều khiển (kiểm soát chung, kiểm soát xử lý kinh doanh CNTT)

Trong số này, ② Kiểm soát nội bộ về báo cáo tài chính và báo cáo tài chính chủ yếu được điều chỉnh bởi bộ phận kế toán và bao gồm kiểm soát tạp chí kế toán hàng ngày, cũng như keonhacai live quyết định về keonhacai live chính sách kế toán, ước tính kế toán (đánh giá của người quản lý), chính sách quản lý và keonhacai live ý tưởng quản lý khác và tương tự như kiểm soát nội bộ của công ty Hơn nữa, vì quản lý chung thường được thực hiện trên toàn bộ công ty, keonhacai live đánh giá được thực hiện theo keonhacai live biện pháp kiểm soát nội bộ trên toàn công ty

*keonhacai live điều khiển nội địa liên quan đến keonhacai live quy trình kinh doanh cá nhân, ví dụ, tài khoản bán hàng được nhắm mục tiêu vào "quy trình bán hàng" và keonhacai live bộ phận mục tiêu khác nhau tùy thuộc vào nội dung của quy trình kinh doanh, như bộ phận bán hàng, bộ phận quản lý sản phẩm và bộ phận quản lý sản xuất

Trong dòng đánh giá và báo cáo kiểm soát nội bộ trong hệ thống báo cáo kiểm soát nội bộ, 1) đánh giá keonhacai live biện pháp kiểm soát nội bộ trên toàn công ty, và sau đó 2) đánh giá keonhacai live biện pháp kiểm soát nội bộ liên quan đến báo cáo tài chính và báo cáo tài chính Do kết quả của keonhacai live đánh giá ① và, keonhacai live địa điểm kinh doanh quan trọng (*1) được chọn theo keonhacai live rủi ro và xác định "keonhacai live quy trình kinh doanh cá nhân" sẽ được đánh giá (*1) keonhacai live cơ sở kinh doanh bao gồm keonhacai live công ty mẹ, công ty con, chi nhánh, chi nhánh và bộ phận kinh doanh

2 Về keonhacai live điều khiển nội bộ trên toàn công ty

Trong số keonhacai live thủ tục kiểm soát nội bộ, quan trọng nhất là kiểm soát nội bộ trên toàn công ty
Đánh giá bảo trì và vận hành phải được thực hiện trên toàn bộ nhóm công ty, chẳng hạn như liệu keonhacai live quy định và quy tắc nội bộ có được áp dụng hay không, liệu keonhacai live quy tắc ứng xử có được nêu rõ, liệu hệ thống người tố giác có hoạt động hay không, và liệu keonhacai live hệ thống giáo dục và đào tạo khác nhau có được đưa ra hay không Theo nguyên tắc chung, tất cả keonhacai live địa điểm kinh doanh đều tuân theo phạm vi đánh giá, nhưng keonhacai live công ty con hợp nhất, vv, ít quan trọng, cũng được xem xét là bị loại trừ khỏi phạm vi đánh giá
Quy trình chung để đánh giá keonhacai live điều khiển nội bộ trên toàn công ty là tạo một danh sách kiểm tra và vận hành nó
Để đạt được mục đích kiểm soát nội bộ, tất cả sáu yếu tố cơ bản của kiểm soát nội bộ phải được duy trì và vận hành đúng cách keonhacai live tiêu chuẩn thực hiện cho keonhacai live điều khiển nội bộ bao gồm 42 mục đánh giá cho từng yếu tố cơ bản của kiểm soát nội bộ toàn công ty (tham chiếu)
Kiểm soát nội bộ trên toàn công ty khác nhau tùy thuộc vào môi trường và đặc điểm kinh doanh của công ty, và cần thiết lập và vận hành keonhacai live biện pháp kiểm soát nội bộ phù hợp với mỗi công ty, vì vậy chúng có thể không nhất thiết phải dựa trên keonhacai live ví dụ và ngay cả khi keonhacai live mục đánh giá dựa trên 42, chúng phải bổ sung và sửa đổi phù hợp
Tạo một danh sách danh sách kiểm tra keonhacai live mục đánh giá cho mỗi trong sáu yếu tố cơ bản và trả lời keonhacai live mục đánh giá, ghi lại trạng thái kiểm soát nhóm công ty
Ví dụ, khi được hỏi, "keonhacai live hoạt động kiểm soát: keonhacai live quy tắc công việc trên toàn công ty và keonhacai live quy trình kinh doanh cá nhân được tạo đúng?" Hơn nữa, hành động của nhân viên thực hiện phù hợp theo keonhacai live quy định về nhiệm vụ và thẩm quyền, và họ có hiệu quả trong suốt cả năm chứ không phải trong một lần

3 Kiểm soát nội bộ về báo cáo tài chính và báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính và quy trình báo cáo tài chính phải được thiết lập như một hệ thống cho toàn bộ nhóm công ty để đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính Tuy nhiên, có tính đến tác động đến báo cáo tài chính của nhóm công ty, keonhacai live quy trình kinh doanh cá nhân có tầm quan trọng lớn nên được đánh giá là quy trình kinh doanh cá nhân thay vì là quan điểm toàn doanh nghiệp
Trong số keonhacai live quy trình kinh doanh liên quan đến báo cáo tài chính và báo cáo tài chính, chủ yếu được xử lý bởi bộ phận kế toán, được coi là phù hợp để đánh giá từ quan điểm trên toàn công ty, tất cả keonhacai live cơ sở kinh doanh sẽ được đánh giá từ góc độ toàn công ty, theo kiểm soát nội bộ trên toàn công ty keonhacai live quy trình báo cáo tài chính và tài chính được coi là phù hợp để đánh giá từ góc độ toàn công ty bao gồm keonhacai live quy trình sau:

• Quy trình chuẩn bị báo cáo tài chính từ sổ cái chung
• Quy trình ghi lại nội dung của keonhacai live mục nhật ký và báo cáo tài chính hợp nhất, như sửa đổi hợp nhất, kết hợp báo cáo và phân loại lại
• Quy trình viết tiết lộ liên quan đến báo cáo tài chính

Dự kiến ​​keonhacai live quy trình báo cáo tài chính và tài chính yêu cầu keonhacai live đánh giá cá nhân bao gồm ước tính kế toán (ước tính keonhacai live khoản phụ cấp cho keonhacai live tài khoản nghi ngờ, định giá chứng khoán đầu tư, định giá suy giảm tài sản cố định, vv) và tính toán thuế

4 Phần kết luận

Kiểm soát nội bộ trên toàn công ty là cơ chế và khung cơ bản cho quản lý tổ chức phổ biến cho toàn bộ nhóm công ty và là quyền kiểm soát làm cơ sở để hỗ trợ độ tin cậy và minh bạch của nhóm công ty
Ngay cả đối với keonhacai live doanh nghiệp vừa và nhỏ, nơi keonhacai live hệ thống báo cáo kiểm soát nội bộ không cần thiết, bằng cách kết hợp khái niệm kiểm soát nội bộ trên toàn công ty và thiết lập một quy tắc và hệ thống giám sát tối thiểu, keonhacai live vụ tai nạn nghiêm trọng có thể được ngăn chặn trước khi chúng xảy ra Ngoài ra, chúng ta có thể hy vọng sẽ thấy sự thâm nhập của keonhacai live giá trị của keonhacai live nhà quản lý, đảm bảo sự lành mạnh của tổ chức, ngăn chặn gian lận và lỗi và cải thiện tính tín dụng từ keonhacai live đối tác kinh doanh và tổ chức tài chính

[Tham khảo]

19255_19338

Ví dụ về keonhacai live mục đánh giá liên quan đến kiểm soát nội bộ trên toàn công ty về báo cáo tài chính (Lưu ý)

Môi trường kiểm soát

• keonhacai live nhà quản lý có nhấn mạnh vào báo cáo tài chính đáng tin cậy và keonhacai live chính sách báo cáo tài chính cơ bản rõ ràng, bao gồm cả vai trò của kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính không?
• keonhacai live hệ thống nội bộ được thiết kế và vận hành dựa trên triết lý và quy định quản lý phù hợp, và nếu keonhacai live hành động đi chệch khỏi keonhacai live nguyên tắc được phát hiện, chúng có được sửa chữa đúng không?
• keonhacai live nhà quản lý có chọn keonhacai live nguyên tắc kế toán phù hợp và duy trì quy trình thực hiện khách quan khi quyết định ước tính kế toán, vv?
• Hội đồng quản trị và kiểm toán viên có hiểu và thực hiện trách nhiệm giám sát và giám sát quản lý thích hợp về báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ của nó không?
• Kiểm toán viên, vv Làm việc phù hợp để hợp tác với keonhacai live kiểm toán viên và kiểm toán viên nội bộ?
• keonhacai live nhà quản lý có thực hiện keonhacai live cải tiến phù hợp khi có những sự thật được coi là có cấu trúc hoặc thực tiễn tổ chức khó chỉ ra ngay cả khi có vấn đề?
• keonhacai live nhà quản lý có thiết lập sự phân chia vai trò phù hợp cho từng công việc riêng lẻ (sản xuất, bán hàng, thông tin, kế toán, vv) và keonhacai live đơn vị hoạt động trong công ty không?
• keonhacai live nhà quản lý có xác định keonhacai live khả năng cần thiết để hỗ trợ sản xuất keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy và nhân viên an toàn với keonhacai live khả năng cần thiết không?
• Công suất cần thiết để chuẩn bị keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy được xem xét thường xuyên và luôn luôn phù hợp?
• Việc chuyển nhượng trách nhiệm và ủy quyền có được thực hiện rõ ràng cho tất cả nhân viên không?
• Phái đoàn có thẩm quyền và trách nhiệm đối với nhân viên, vv giới hạn trong phạm vi thích hợp, không phải là không giới hạn?
• keonhacai live nhà quản lý có cung cấp cho nhân viên keonhacai live phương tiện và đào tạo cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của họ không, và giúp họ đưa ra khả năng của họ?
• Đánh giá công việc của nhân viên, vv Công bằng và phù hợp?

Đánh giá và phản hồi rủi ro

• Có cơ chế đánh giá rủi ro hiệu quả liên quan đến quản lý và quản lý phân cấp phù hợp để chuẩn bị keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy?
• keonhacai live yếu tố bên trong và bên ngoài của công ty và tác động của keonhacai live yếu tố này đối với việc chuẩn bị keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy đã được xem xét một cách thích hợp trong công việc xác định rủi ro?
• keonhacai live nhà quản lý có thiết lập một hệ thống để đánh giá lại rủi ro và thực hiện hành động thích hợp bất cứ khi nào thay đổi có thể có tác động đáng kể đến việc tạo ra keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy, chẳng hạn như thay đổi tổ chức hoặc phát triển CNTT?
• Khi xem xét keonhacai live rủi ro liên quan đến gian lận, keonhacai live nhà quản lý đánh giá và đối phó thích hợp với keonhacai live rủi ro không chỉ dựa trên keonhacai live sự kiện hời hợt liên quan đến gian lận, mà còn về động lực, nguyên nhân, nền tảng, vv dẫn đến cam kết gian lận

Hoạt động kiểm soát

• Nó đã thiết lập keonhacai live chính sách và thủ tục để giải quyết keonhacai live rủi ro để chuẩn bị keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy và đảm bảo keonhacai live hoạt động kiểm soát sẽ đủ giảm thiểu điều này?
• keonhacai live nhà quản lý có làm rõ việc phân chia nhiệm vụ của họ trong việc chuẩn bị keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy và họ có chia sẻ chính xác thẩm quyền và trách nhiệm với người phụ trách không?
• Trách nhiệm và trách nhiệm đối với keonhacai live hoạt động kiểm soát có thể quy cho người quản lý của đơn vị kinh doanh hoặc quy trình kinh doanh khi rủi ro tồn tại?
• keonhacai live quy tắc công việc trên toàn công ty và keonhacai live thủ tục kinh doanh cá nhân đã được tạo ra đúng không?
• keonhacai live hoạt động kiểm soát có được thực hiện với thiện chí trong toàn bộ công việc không?
• keonhacai live lỗi có được phát hiện bằng cách thực hiện keonhacai live hoạt động kiểm soát được điều tra đúng và keonhacai live biện pháp cần thiết được thực hiện không?
• Với trạng thái của keonhacai live hoạt động kiểm soát, tính hợp lệ của sự phù hợp được xác minh định kỳ và keonhacai live cải tiến cần thiết đã được thực hiện dựa trên tình trạng thực hiện của họ

Thông tin và truyền thông

• Có một hệ thống được áp dụng cho phép keonhacai live chính sách và hướng dẫn của ban quản lý về việc chuẩn bị keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy được truyền đạt đúng cho tất cả keonhacai live bên trong công ty, đặc biệt là những người tham gia vào việc chuẩn bị báo cáo tài chính?
• Có một hệ thống để đảm bảo rằng thông tin kế toán và tài chính được truyền đúng từ keonhacai live quy trình kinh doanh liên quan đến hệ thống thông tin và được sử dụng phù hợp?
• Có một hệ thống tại chỗ cho phép thông tin quan trọng liên quan đến kiểm soát nội bộ được truyền trơn tru cho người quản lý và người quản lý phù hợp trong tổ chức?
• Thông tin có được truyền đạt và chia sẻ đúng cách giữa keonhacai live nhà quản lý, ban giám đốc, kiểm toán viên, vv và keonhacai live bên liên quan khác không?
• keonhacai live tuyến giao tiếp có được thiết lập để sử dụng độc lập với keonhacai live tuyến báo cáo thông thường, chẳng hạn như cơ chế của người thổi còi không?
• Hệ thống có được sử dụng đúng thông tin từ bên ngoài công ty liên quan đến kiểm soát nội bộ và truyền đạt nó một cách thích hợp cho keonhacai live nhà quản lý, ban giám đốc, kiểm toán viên, vv?

Giám sát

• Giám sát hàng ngày có được tích hợp đúng vào keonhacai live hoạt động kinh doanh của công ty không?
• Người quản lý có điều chỉnh đúng phạm vi và tần suất của keonhacai live đánh giá độc lập theo tầm quan trọng của rủi ro, tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ và hiệu quả của giám sát thường xuyên không?
• Người chịu trách nhiệm giám sát việc thực hiện một người có đủ kiến ​​thức và khả năng để thực hiện công việc?
• Ban quản lý có nhận được kết quả giám sát kịp thời và tiến hành xem xét thích hợp không?
• Thông tin quan trọng về keonhacai live điều khiển nội bộ được truyền đạt giữa bên trong và bên ngoài công ty đang được xem xét đúng và keonhacai live hành động khắc phục cần thiết đã được thực hiện?
• Thông tin liên quan đến keonhacai live điều khiển nội bộ không đầy đủ thu được thông qua giám sát được báo cáo thích hợp cho keonhacai live nhà quản lý cấp cao hơn liên quan đến quá trình thực hiện và những người ở vị trí để quản lý quy trình thực hiện và kiểm soát nội bộ liên quan và thực hiện keonhacai live hành động khắc phục?
• Thông tin liên quan đến những bất cập quan trọng và keonhacai live vấn đề khác cần được tiết lộ về keonhacai live kiểm soát nội bộ được truyền đạt đúng cho keonhacai live nhà quản lý, ban giám đốc, kiểm toán viên, vv?

Phản hồi CNTT

• keonhacai live nhà quản lý có chiến lược, kế hoạch, vv không?
• Người quản lý có hiểu đúng môi trường CNTT khi thực hiện keonhacai live điều khiển nội bộ và nêu rõ chính sách của họ dựa trên điều này không?
• keonhacai live nhà quản lý có đưa ra quyết định phù hợp về keonhacai live lĩnh vực sử dụng thủ công và kiểm soát nó để giảm nguy cơ đạt được mục tiêu tạo ra keonhacai live báo cáo tài chính đáng tin cậy không?
• Khi thiết lập keonhacai live hoạt động kiểm soát sử dụng nó, những rủi ro mới có phát sinh từ việc sử dụng nó được xem xét không?
• Người quản lý có xác định đúng keonhacai live chính sách và quy trình liên quan đến kiểm soát CNTT chung và kiểm soát xử lý kinh doanh liên quan đến CNTT không?

(Lưu ý)Đây là một ví dụ về keonhacai live mục đánh giá liên quan đến kiểm soát nội bộ trên toàn công ty và điều quan trọng cần lưu ý là hình thức kiểm soát nội bộ trên toàn công ty sẽ khác nhau tùy thuộc vào môi trường và đặc điểm của công ty, do đó, nó có thể không nhất thiết phải dựa trên ví dụ này, và thậm chí trong trường hợp này, có thể thêm hoặc sửa đổi hệ thống