Thứ 3: Sự khác biệt giữa các điều khiển nội bộ theo yêu cầu của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật Công cụ tài chính và Trao đổi

Chúng tôi sẽ giải thích sự khác biệt giữa các kiểm soát nội bộ giữa Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật Công cụ tài chính và Trao đổi.

1. Về luật trực tiếp bóng đá keonhacai

Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai là một trong những luật liên quan đến các trực tiếp bóng đá keonhacai, và là một đạo luật đưa ra các quy tắc và thủ tục cơ bản cho việc thành lập, vận hành và giải thể các trực tiếp bóng đá keonhacai. Các trực tiếp bóng đá keonhacai được cho phép bởi Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai có thể được chia thành hai loại: "tập thể" và "các trực tiếp bóng đá keonhacai vốn chủ sở hữu" và các trực tiếp bóng đá keonhacai vốn chủ sở hữu có thể được chia thành ba loại: "khớp", "khớp" và "các trực tiếp bóng đá keonhacai lót".
Một trực tiếp bóng đá keonhacai vốn chủ sở hữu là một trực tiếp bóng đá keonhacai trong đó các nhân viên đầu tư vào chính trực tiếp bóng đá keonhacai quản lý doanh nghiệp của riêng họ, trong khi một trực tiếp bóng đá keonhacai tách biệt người (cổ đông) đầu tư thông qua cổ phiếu và người thực sự quản lý trực tiếp bóng đá keonhacai (giám đốc)(1)Nó được đặc trưng bởi sự tồn tại của nó (tách giữa quyền sở hữu và quản lý).
(1)Không có vấn đề gì ngay cả khi quyền sở hữu và quản lý không được tách biệt. Người ta cho rằng có thể tham gia quản lý mà không phải là cổ đông.
Vì trực tiếp bóng đá keonhacai dự kiến ​​sẽ liên quan đến nhiều người là các bên liên quan, cũng như các cổ đông và giám đốc, nên các quy tắc chi tiết được thiết lập, từ thiết kế thể chế, cơ cấu tổ chức và hoạt động. Hơn nữa, luật pháp được áp dụng một cách có hệ thống để đảm bảo rằng quản trị của các tập đoàn có thể đạt được theo cách phù hợp với xã hội hiện đại. Ngay cả sau khi ban hành Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai, các sửa đổi lớn đã được thực hiện để tăng cường quản trị.
Co., Ltd. tách biệt quyền sở hữu và quản lý, cho phép các thiết kế thể chế khác nhau, giúp có thể vận hành một trực tiếp bóng đá keonhacai quy mô lớn. Các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có nhiều bên liên quan, bao gồm nhân viên, đối tác kinh doanh, chủ nợ và nếu có sự cố xảy ra, nó sẽ có tác động xã hội lớn hơn, vì vậy cần phải quản lý và điều chỉnh lợi ích của mỗi bên liên quan.

2. Liên quan đến các điều khiển nội bộ theo yêu cầu của trực tiếp bóng đá keonhacai Đạo luật

Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai yêu cầu thiết lập các biện pháp kiểm soát nội bộ để hỗ trợ quản trị doanh nghiệp và hoạt động đúng đắn của các doanh nghiệp. Trong Điều 362, đoạn 4, Mục 6 của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai,
"Thiết lập một hệ thống để đảm bảo rằng việc thực thi kinh doanh của các giám đốc tuân thủ luật pháp và quy định và điều
, và kêu gọi trực tiếp bóng đá keonhacai thiết lập một hệ thống để đảm bảo các hoạt động phù hợp. Hơn nữa, Điều 100, đoạn 1 của các quy định thực thi của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai, được quy định bởi Pháp lệnh của Bộ Tư pháp, mô tả các chi tiết cụ thể của hệ thống mà Hội đồng quản trị nên thiết lập.

• Hệ thống lưu trữ và quản lý thông tin liên quan đến việc thực hiện nhiệm vụ của giám đốc
• Quy định và các cấu trúc khác liên quan đến việc quản lý rủi ro tổn thất
• Hệ thống để đảm bảo rằng nhiệm vụ của giám đốc được thực hiện hiệu quả
• Một hệ thống để đảm bảo rằng các nhiệm vụ của nhân viên được tuân thủ các luật và quy định và các điều
• Một hệ thống để đảm bảo sự phù hợp của doanh nghiệp trong nhóm trực tiếp bóng đá keonhacai bao gồm trực tiếp bóng đá keonhacai và phụ huynh và các trực tiếp bóng đá keonhacai con

Ngoài ra, các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có hội đồng quản trị được yêu cầu thiết lập các hệ thống kiểm soát nội bộ. Điều 362, đoạn 5 tuyên bố, "Trong một trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có hội đồng quản trị, Hội đồng quản trị phải quyết định các vấn đề được liệt kê trong Mục 6 của đoạn trước."
Xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ là không bắt buộc đối với tất cả các tập đoàn và chỉ các trực tiếp bóng đá keonhacai được phân loại là các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn với hội đồng quản trị (vốn 500 triệu yên hoặc trách nhiệm từ 20 tỷ yên trở lên) là đủ điều kiện. Ngay cả khi đó là một trực tiếp bóng đá keonhacai lớn, việc thành lập một ban giám đốc là tùy chọn nếu đó là một trực tiếp bóng đá keonhacai tư nhân và nếu đó là một trực tiếp bóng đá keonhacai đại chúng, bắt buộc phải thành lập một ban giám đốc.
Phạm vi của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai rộng hơn Đạo luật Công cụ tài chính và Trao đổi, và bao gồm các biện pháp kiểm soát nội bộ liên quan đến hoạt động của trực tiếp bóng đá keonhacai và cần có nhiều kiểm soát chung hơn, chẳng hạn như quản lý rủi ro kinh doanh, tuân thủ luật pháp và cải thiện hiệu quả hoạt động.

3. Liên quan đến các điều khiển nội bộ được quy định trong Đạo luật Công cụ tài chính và trao đổi

Kiểm soát nội bộ theo Đạo luật Công cụ và Trao đổi tài chính chủ yếu được nhắm mục tiêu tại các trực tiếp bóng đá keonhacai niêm yết và nhằm đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của báo cáo tài chính. Điều 24-4-4, Đoạn 1 của Công cụ tài chính và Đạo luật trao đổi nêu rõ các biện pháp kiểm soát nội bộ, yêu cầu các trực tiếp bóng đá keonhacai phải thiết lập và đánh giá các kiểm soát nội bộ liên quan đến báo cáo tài chính, và đưa và gửi kết quả trong báo cáo kiểm soát nội bộ.
"Một báo cáo (sau đây gọi là" Báo cáo kiểm soát nội bộ ") đã được đánh giá theo quy định của Pháp lệnh Văn phòng Nội các (sau đây gọi là" Báo cáo kiểm soát nội bộ ") Các tính toán liên quan đến trực tiếp bóng đá keonhacai phải được đệ trình lên Thủ tướng. "
Nói cách khác, nó chủ yếu dành cho các trực tiếp bóng đá keonhacai có nghĩa vụ gửi báo cáo chứng khoán, bao gồm cả các trực tiếp bóng đá keonhacai niêm yết.

4. Sự khác biệt giữa kiểm soát nội bộ giữa Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật Công cụ tài chính và Trao đổi

Mục đích và phạm vi kiểm soát nội bộ khác nhau giữa Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật Công cụ tài chính và Trao đổi. Điều này là do mục đích của các trực tiếp bóng đá keonhacai ACT để quản lý và điều chỉnh lợi ích của từng bên liên quan, bao gồm cả các cổ đông, trong khi các công cụ tài chính và Đạo luật trao đổi nhằm bảo vệ các nhà đầu tư. Các nhà đầu tư được bao phủ bởi các công cụ tài chính và Đạo luật trao đổi bao gồm các nhà đầu tư (cổ đông) sở hữu cổ phiếu, cũng như các nhà đầu tư tiềm năng (không phải là bên liên quan), những người có thể đầu tư trong tương lai.

• Đạo luật của các trực tiếp bóng đá keonhacai tập trung vào "kiểm soát nội bộ trong các hoạt động quản trị và kinh doanh của doanh nghiệp nói chung", trong khi các công cụ tài chính và Đạo luật trao đổi tập trung vào "kiểm soát nội bộ để đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính."
• Các trực tiếp bóng đá keonhacai được bao gồm bởi Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai là "các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có hội đồng quản trị thành lập", trong khi các trực tiếp bóng đá keonhacai được bảo vệ bởi Đạo luật Công cụ và Trao đổi tài chính là "các trực tiếp bóng đá keonhacai gửi báo cáo chứng khoán".
• Trong khi Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai được đệ trình lên "Cuộc họp chung của các cổ đông", Đạo luật Công cụ và Sàn giao dịch tài chính được đệ trình lên "Thủ tướng" thông qua Cục Tài chính và Cơ quan Dịch vụ Tài chính.
• Các trực tiếp bóng đá keonhacai có Hội đồng quản trị phải, về nguyên tắc, thiết lập một kiểm toán viên (Hội đồng kiểm toán viên) và kiểm toán viên sẽ chuẩn bị báo cáo kiểm toán. Mặt khác, Đạo luật Công cụ tài chính và trao đổi yêu cầu kiểm toán kế toán bởi các kế toán viên hoặc trực tiếp bóng đá keonhacai kiểm toán được chứng nhận.

Do những khác biệt này, các trực tiếp bóng đá keonhacai phải thiết kế và vận hành các hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp dựa trên luật tương ứng của họ.