Phần 3: Sự khác biệt giữa các biện pháp kiểm soát nội bộ theo yêu cầu của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính

Tôi sẽ giải thích sự khác biệt trong kiểm soát nội bộ giữa Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính

1 Giới thiệu về Luật trực tiếp bóng đá keonhacai

Luật trực tiếp bóng đá keonhacai là một trong những luật liên quan đến trực tiếp bóng đá keonhacai, là luật quy định những nguyên tắc, thủ tục cơ bản trong việc thành lập, vận hành và giải thể trực tiếp bóng đá keonhacai Các trực tiếp bóng đá keonhacai được công nhận theo Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai thường được chia thành hai loại: "trực tiếp bóng đá keonhacai cổ phần" và "trực tiếp bóng đá keonhacai thành viên" và trực tiếp bóng đá keonhacai thành viên còn được phân loại thành ba loại: "trực tiếp bóng đá keonhacai hợp danh", "trực tiếp bóng đá keonhacai hợp danh hữu hạn" và "trực tiếp bóng đá keonhacai trách nhiệm hữu hạn"
trực tiếp bóng đá keonhacai thành viên là một trực tiếp bóng đá keonhacai trong đó các nhân viên đã đầu tư tự quản lý trực tiếp bóng đá keonhacai, trong khi ở trực tiếp bóng đá keonhacai chứng khoán, những người đã đầu tư thông qua cổ phiếu (cổ đông) và những người thực sự quản lý trực tiếp bóng đá keonhacai (giám đốc) được tách biệt（※1）Nó được đặc trưng bởi sự tách biệt giữa quyền sở hữu và quản lý
（※1）Không có vấn đề gì ngay cả khi quyền sở hữu và quản lý không tách biệt Một đặc điểm khác biệt của trực tiếp bóng đá keonhacai là nó cho phép những người không phải là cổ đông tham gia quản lý
Vì một trực tiếp bóng đá keonhacai chứng khoán dự kiến ​​​​sẽ có sự tham gia của nhiều người với tư cách là các bên liên quan ngoài cổ đông và giám đốc nên các quy tắc chi tiết đã được thiết lập cho việc thiết kế tổ chức, hình thức tổ chức và quản lý Ngoài ra, luật pháp đã được xây dựng một cách có hệ thống để đảm bảo việc quản trị trực tiếp bóng đá keonhacai cổ phần được thực hiện một cách phù hợp với xã hội hiện đại Ngay cả sau khi Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai được thi hành, những sửa đổi lớn đã được thực hiện để tăng cường quản trị
trực tiếp bóng đá keonhacai cổ phần tách biệt quyền sở hữu và quản lý và cho phép thiết kế tổ chức khác nhau, giúp có thể vận hành một trực tiếp bóng đá keonhacai quy mô lớn Các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có nhiều bên liên quan, bao gồm nhân viên, đối tác kinh doanh và chủ nợ, nếu xảy ra sự cố sẽ ảnh hưởng xã hội rất lớn nên cần quản lý và điều phối hợp lý lợi ích của từng bên liên quan

2 Về kiểm soát nội bộ theo yêu cầu của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai

Luật trực tiếp bóng đá keonhacai yêu cầu thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ để hỗ trợ quản trị doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh phù hợp Tại Điều 362, Đoạn 4, Mục 6 của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai,
“Thiết lập một hệ thống để đảm bảo rằng việc điều hành hoạt động kinh doanh của các giám đốc tuân thủ luật pháp và quy định cũng như các điều khoản của trực tiếp bóng đá keonhacai, cũng như một hệ thống do pháp lệnh của Bộ Tư pháp quy định khi cần thiết để đảm bảo tính phù hợp trong hoạt động kinh doanh của trực tiếp bóng đá keonhacai và nhóm trực tiếp bóng đá keonhacai bao gồm các trực tiếp bóng đá keonhacai con của nó”
, đồng thời yêu cầu các trực tiếp bóng đá keonhacai cổ phần phải thiết lập hệ thống để đảm bảo hoạt động phù hợp Hơn nữa, Điều 100, Đoạn 1 của Quy định thực thi Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai, là sắc lệnh của Bộ Tư pháp, cung cấp các chi tiết cụ thể về cơ cấu mà hội đồng quản trị nên phát triển

• Hệ thống lưu trữ và quản lý thông tin liên quan đến việc thực thi nhiệm vụ của giám đốc
• Các quy tắc và hệ thống khác liên quan đến quản lý rủi ro thua lỗ
• Hệ thống đảm bảo nhiệm vụ của giám đốc được thực hiện hiệu quả
• Hệ thống đảm bảo rằng việc thực thi nhiệm vụ của nhân viên tuân thủ luật pháp và quy định cũng như Điều lệ trực tiếp bóng đá keonhacai
• Hệ thống đảm bảo tính phù hợp trong hoạt động của tập đoàn bao gồm trực tiếp bóng đá keonhacai cổ phần, trực tiếp bóng đá keonhacai mẹ và trực tiếp bóng đá keonhacai con

Ngoài ra, các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có ban giám đốc bắt buộc phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ Điều 362, Khoản 5 quy định: “Đối với trực tiếp bóng đá keonhacai có Hội đồng quản trị là trực tiếp bóng đá keonhacai lớn, Hội đồng quản trị phải quyết định những vấn đề nêu tại điểm 6 khoản trên”
Không phải tất cả các trực tiếp bóng đá keonhacai chứng khoán đều bắt buộc phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, mà chỉ những trực tiếp bóng đá keonhacai có hội đồng quản trị và được phân loại là trực tiếp bóng đá keonhacai lớn (vốn từ 500 triệu yên trở lên hoặc nợ từ 20 tỷ yên trở lên) mới đủ điều kiện Dù trực tiếp bóng đá keonhacai là trực tiếp bóng đá keonhacai lớn, nếu là trực tiếp bóng đá keonhacai tư nhân thì việc thành lập hội đồng quản trị là tùy ý, còn nếu là trực tiếp bóng đá keonhacai đại chúng thì bắt buộc phải thành lập hội đồng quản trị
Phạm vi của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai rộng hơn Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính, đồng thời bao gồm các biện pháp kiểm soát nội bộ liên quan đến hoạt động của trực tiếp bóng đá keonhacai và yêu cầu các biện pháp kiểm soát chung hơn như quản lý rủi ro kinh doanh, tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động

3 Về kiểm soát nội bộ theo quy định của Đạo luật về công cụ tài chính và giao dịch

Kiểm soát nội bộ theo Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính chủ yếu nhắm vào các trực tiếp bóng đá keonhacai niêm yết và nhằm đảm bảo "tính chính xác và độ tin cậy của báo cáo tài chính" Điều 24-4-4, Đoạn 1 của Đạo luật về công cụ tài chính và trao đổi mô tả kiểm soát nội bộ và các trực tiếp bóng đá keonhacai phải thiết lập và đánh giá kiểm soát nội bộ liên quan đến báo cáo tài chính và gửi kết quả vào báo cáo kiểm soát nội bộ
Báo cáo đánh giá hệ thống do Pháp lệnh của Văn phòng Nội các quy định là cần thiết để đảm bảo tính phù hợp của các tài liệu và thông tin khác liên quan đến tập đoàn trực tiếp bóng đá keonhacai mà trực tiếp bóng đá keonhacai là thành viên và các tính toán tài chính liên quan đến trực tiếp bóng đá keonhacai (sau đây gọi là ''báo cáo kiểm soát nội bộ'') theo quy định của Pháp lệnh của Văn phòng Nội các phải được trình Thủ tướng Chính phủ cùng với báo cáo chứng khoán''
Nói cách khác, nó chủ yếu nhắm vào các trực tiếp bóng đá keonhacai phải nộp báo cáo chứng khoán, bao gồm cả các trực tiếp bóng đá keonhacai niêm yết

4 Sự khác biệt trong kiểm soát nội bộ giữa Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính

Mục đích và phạm vi kiểm soát nội bộ giữa Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính là khác nhau Điều này là do mục đích của Luật Doanh nghiệp là quản lý và điều phối hợp lý lợi ích của các cổ đông và các bên liên quan khác, trong khi mục đích của Luật Công cụ tài chính và Giao dịch là bảo vệ các nhà đầu tư Ngoài ra, các nhà đầu tư mà Đạo luật về công cụ tài chính và giao dịch nhắm tới không chỉ bao gồm các nhà đầu tư sở hữu cổ phiếu (cổ đông) mà còn cả các nhà đầu tư tiềm năng (không phải cổ đông) có thể đầu tư trong tương lai

• Trong khi Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai tập trung vào "kiểm soát nội bộ đối với quản trị doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh", thì Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính lại tập trung vào "kiểm soát nội bộ để đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính"
• Các trực tiếp bóng đá keonhacai chịu sự điều chỉnh của Đạo luật trực tiếp bóng đá keonhacai là ``các trực tiếp bóng đá keonhacai lớn có ban giám đốc'' trong khi các trực tiếp bóng đá keonhacai chịu sự điều chỉnh của Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính là ``các trực tiếp bóng đá keonhacai nộp báo cáo chứng khoán''
• Trong khi luật trực tiếp bóng đá keonhacai được trình lên "Đại hội đồng cổ đông", thì các công cụ tài chính và luật hối đoái được trình lên "Thủ tướng" thông qua Cục Tài chính Địa phương và Cơ quan Dịch vụ Tài chính
• Về nguyên tắc, một trực tiếp bóng đá keonhacai có hội đồng quản trị bắt buộc phải có kiểm toán viên trực tiếp bóng đá keonhacai (hội đồng kiểm toán trực tiếp bóng đá keonhacai) và kiểm toán viên trực tiếp bóng đá keonhacai phải lập báo cáo kiểm toán Mặt khác, Đạo luật về công cụ tài chính và trao đổi yêu cầu kiểm toán kế toán bởi các kế toán viên công được chứng nhận hoặc các trực tiếp bóng đá keonhacai kiểm toán

Do những khác biệt này, các trực tiếp bóng đá keonhacai phải thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp dựa trên các luật tương ứng