Phần 1: Khái niệm cơ bản về nhandinh keonhacai bộ

Chúng tôi sẽ giải thích khái niệm cơ bản về nhandinh keonhacai bộ

1Bốn mục tiêu của nhandinh keonhacai bộ

nhandinh keonhacai bộ đề cập đến các cơ chế và quy trình mà qua đó các tổ chức như công ty đảm bảo (1) tính hiệu quả và hiệu quả của hoạt động, (2) độ tin cậy của báo cáo, (3) sự tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh và (4) tính toàn vẹn của tài sản và đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn gian lận, sai sót và tăng tính minh bạch trong hoạt động Nói cách khác, nhandinh keonhacai bộ đề cập đến các cơ chế cần thiết để công ty vận hành các hoạt động kinh doanh của mình một cách hợp lý và hiệu quả Bằng cách thiết lập nhandinh keonhacai bộ, có thể ngăn ngừa các vụ bê bối nội bộ, nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý tài sản một cách an toàn
Trong những năm gần đây, các vụ bê bối của doanh nghiệp như giả mạo tài khoản, vi phạm pháp luật, tham ô tài sản xảy ra do sự thiếu đạo đức và tinh thần trách nhiệm của người quản lý và nhân viên Những vụ bê bối như vậy của công ty có tác động lớn không chỉ đến ban lãnh đạo và nhân viên của công ty mà còn đến toàn xã hội, bao gồm các bên liên quan như cổ đông, chủ nợ, khách hàng và người tiêu dùng nói chung Mặc dù có nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến bê bối, nhưng chúng có thể được ngăn chặn nếu có hệ thống nhandinh keonhacai bộ

2Các yếu tố cơ bản của nhandinh keonhacai bộ

Để phát triển hệ thống nhandinh keonhacai bộ, cần hiểu rõ các yếu tố cơ bản của nhandinh keonhacai bộ Sáu yếu tố cơ bản đã được xác định cho nhandinh keonhacai bộ và bằng cách phát triển và vận hành đúng sáu yếu tố cơ bản này, bốn mục tiêu của nhandinh keonhacai bộ sẽ đạt được Chúng tôi sẽ giải thích sáu yếu tố cơ bản dưới đây

(1) Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát thể hiện văn hóa tổ chức và chính sách quản lý của toàn bộ tổ chức, ảnh hưởng đến nhận thức của mọi người trong tổ chức về kiểm soát, là cơ sở và ảnh hưởng đến các yếu tố cơ bản khác Triết lý quản lý, chính sách quản lý, cách tư duy, lãnh đạo của nhà quản lý đều quan trọng và có tác động lớn đến các yếu tố cơ bản khác của KSNB nên có thể nói là một hạng mục quan trọng trong số các yếu tố cơ bản

(2) Đánh giá và ứng phó rủi ro

Các công ty phải đối mặt với nhiều rủi ro khi tiến hành các hoạt động kinh doanh của mình, chẳng hạn như rủi ro hoạt động kinh doanh mới sẽ không tiến triển như mong đợi, rủi ro không đạt được kế hoạch kinh doanh và ngân sách do những thay đổi trong điều kiện thị trường và rủi ro thông tin bí mật và cá nhân sẽ bị rò rỉ do các yếu tố bảo mật Đánh giá và ứng phó rủi ro là một chuỗi các quy trình trong đó các sự kiện có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của tổ chức được xác định là rủi ro, được phân tích và đánh giá, sau đó thực hiện các phản ứng thích hợp

(3) Hoạt động kiểm soát

Hoạt động kiểm soát đề cập đến các thủ tục cụ thể nhằm ngăn ngừa gian lận và sai sót Ví dụ bao gồm các thủ tục để xác nhận rằng số tiền trong sổ ngân hàng và sổ kế toán khớp với nhau vào cuối tháng và các thủ tục để xem xét xem số tiền trên hóa đơn có chính xác hay không Hoạt động kiểm soát cũng bao gồm các chính sách và thủ tục như phân công quyền hạn và trách nhiệm cũng như phân chia nhiệm vụ Điều quan trọng là phải làm rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng người phụ trách và thiết lập một hệ thống để thực hiện công việc một cách phù hợp trong phạm vi quyền hạn và trách nhiệm
Tôi nghĩ đó là yếu tố cơ bản, dễ hiểu vì nó là một quy trình cụ thể hơn trong nhandinh keonhacai bộ

(4) Thông tin và truyền thông

Thông tin cần thiết phát sinh bên trong và bên ngoài tổ chức phải được truyền đạt một cách chính xác và đúng thời điểm Ví dụ: giả sử một nhân viên bị phát hiện có hành vi gian lận tại một nơi làm việc nhất định Bộ phận của chúng ta phải xác nhận ngay sự việc và báo cáo cho người điều hành phù hợp trong một thời gian nhất định dựa trên hệ thống báo cáo nội bộ đã được thiết lập Nếu thông tin và truyền thông không được phát triển và vận hành đúng cách thì thông tin sẽ không được chuyển tải đến cấp quản lý kịp thời, có thể gây ra thiệt hại nghiêm trọng Quản lý và truyền đạt thông tin một cách chính xác là một biện pháp nhandinh keonhacai bộ quan trọng

(5) Giám sát (hoạt động giám sát)

Giám sát đề cập đến quá trình đánh giá liên tục xem hệ thống nhandinh keonhacai bộ có hoạt động hiệu quả hay không Thông qua giám sát, chúng tôi hiểu được tình trạng thực tế của nhandinh keonhacai bộ và thực hiện đánh giá, xem xét Có hai loại giám sát: "giám sát thường xuyên" và "đánh giá độc lập" Cái trước là chức năng kiểm tra xem hệ thống nhandinh keonhacai bộ có được vận hành hiệu quả trong quá trình hoạt động kinh doanh thông thường hay không, còn cái sau là chức năng được ban quản lý và kiểm toán nội bộ thực hiện định kỳ
Giám sát có hình ảnh giống như nhandinh keonhacai bộ của các công ty tương đối lớn như các công ty niêm yết, nhưng ngay cả ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ, chúng tôi tin rằng các thủ tục như kiểm toán hàng tháng do kế toán thuế và những người khác thực hiện để xem xét tính chính xác của bằng chứng và sổ sách kế toán cũng là một phần của giám sát

(6) Phản hồi về CNTT (công nghệ thông tin)

Các hệ thống cốt lõi như hệ thống quản lý bán hàng, hệ thống quản lý mua hàng và hệ thống kế toán đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của các công ty và tổ chức Trong những năm gần đây, các tài liệu như hợp đồng, đơn đặt hàng, giấy chứng nhận nghiệm thu trước đây được quản lý trên giấy đã được số hóa nhanh chóng Ngoài việc thiết lập các chính sách và thủ tục phù hợp tùy theo nội dung nghiệp vụ và tình trạng sử dụng hệ thống thông tin của tổ chức, cũng cần thiết lập các biện pháp kiểm soát CNTT phù hợp để thực hiện các hoạt động nghiệp vụ
Ví dụ: điều này bao gồm việc triển khai hệ thống kế toán mới nhất với tính bảo mật cao và hạn chế đặc quyền truy cập trên hệ thống bằng cách chỉ cấp đặc quyền xem cho các bộ phận liên quan

Nguồn: Cơ quan dịch vụ tài chính “Tiêu chuẩn đánh giá và kiểm toán các biện pháp nhandinh keonhacai bộ liên quan đến báo cáo tài chính”

3 Phần kết luận

Việc thiết kế các biện pháp nhandinh keonhacai bộ khác nhau tùy thuộc vào ngành, quy mô, mức độ phức tạp của các giao dịch, vv của công ty và thậm chí trong cùng một ngành, các biện pháp nhandinh keonhacai bộ hoàn toàn khác nhau có thể được thiết kế Hơn nữa, không có câu trả lời chính xác cho vấn đề nhandinh keonhacai bộ và cũng không có quy định nào nói rằng nó phải được thiết kế theo cách này
Người ta thường cho rằng các doanh nghiệp vừa và nhỏ khó thiết lập đầy đủ hệ thống nhandinh keonhacai bộ do thiếu nguồn nhân lực, nhưng cũng có thể tồn tại một số yếu tố cơ bản mà không hề nhận ra Có thể giảm thiểu rủi ro một cách thỏa đáng bằng cách kết hợp các quy tắc, hướng dẫn hành vi, hoạt động, vv của công ty vào các yếu tố cơ bản và bằng cách thiết kế và bổ sung các nguồn lực hiện có