Căn cứ keonhacaiế giá trị gia tăng thứ 2

1 Cơ sở keonhacaiế, vv đối với việc đánh thuế theo quy mô

"Thuế tiêu chuẩn bên ngoài" trong thuế kinh doanh doanh nghiệp đề cập đến việc đánh thuế dựa trên "tỷ lệ phần trăm giá trị gia tăng" và "tỷ lệ phần trăm vốn", nhưng lần này chúng tôi sẽ giải thích cơ sở keonhacaiế, vv của "tỷ lệ phần trăm giá trị gia tăng"

(1) Cơ sở keonhacaiế, vv trong keonhacaiế dựa trên biểu mẫu bên ngoài

① Căn cứ keonhacaiế giá trị gia tăng

“Tỷ lệ giá trị gia tăng” được định nghĩa là thuế kinh doanh đánh vào hoạt động kinh doanh do các tập đoàn thực hiện sử dụng “số tiền giá trị gia tăng” làm cơ sở keonhacaiế (Luật 72-1)
"Giá trị gia tăng" làm cơ sở keonhacaiế được xác định là tổng số tiền thù lao, tiền lương, lãi ròng phải trả và tiền thuê ròng phải trả cho mỗi năm kinh doanh (gọi là "số tiền phân bổ doanh thu") và lãi lỗ trong một năm của mỗi năm kinh doanh (Luật 72-14)
Trước hết, keonhacai được sử dụng trong “chiết khấu keonhacai” là gì? Là một thuật ngữ chung,keonhacai là giá trị mới được tạo ra thông qua hoạt động sản xuất của các công ty, vvVí dụ, trong trường hợp sản xuất, nó được giải thích là giá trị sản xuất trừ đi các yếu tố đầu vào trung gian như nguyên liệu thô và nhiên liệu mà nhà sản xuất mua keonhacai được tạo ra sau đó sẽ được phân bổ cho từng yếu tố tạo ra keonhacai đó, nghĩa là phân bổ cho lao động (tiền lương), phân bổ cho quỹ (lãi suất) và phân bổ cho đất đai và nhà cửa (tiền thuê/tiền thuê) Nếu không phân bổ đủ cho những khu vực này, nó sẽ vẫn thuộc về tập đoàn dưới dạng lợi nhuận trong một năm và nếu phân bổ quá mức, nó sẽ được coi là lỗ trong một năm
Vì lý do này, keonhacai là lượng keonhacai được tạo ra và số tiền được phân bổ cho từng yếu tố, đó là tiền lương, tiền lãi và tiền thuê đất (``Số tiền phân phối doanh thu17897_17949

B Thù lao và số tiền lương(Luật 72-15)

Số tiền thù lao và tiền lương đề cập đến ''tổng số tiền được trả dưới dạng thù lao, tiền công, tiền công, tiền thưởng, trợ cấp hưu trí, vv cho giám đốc điều hành hoặc nhân viên'' được bao gồm trong số chi phí được khấu trừ khi keonhacai nhập cho thuế doanh nghiệp và ''tổng số tiền được trả dưới dạng bồi thường, tiền lương, tiền công, tiền thưởng, trợ cấp hưu trí, vv cho các công ty phúc lợi được xác định'' Điều này đề cập đến tổng số tiền phí bảo hiểm, vv được trả cho người tham gia dựa trên các điều khoản và điều kiện liên quan đến lương hưu, và khi số tiền này được phân bổ vào hàng tồn kho, vv, chúng được coi là số tiền thù lao và tiền lương trong năm kinh doanh mà họ được trả (Điều 72-15 (1) của Đạo luật, Pháp lệnh 20-2)
Ngoài ra, chi phí nhân sự liên quan đến lao động phái cử về cơ bản được coi là tiền thù lao và tiền lương của công ty phái cử nơi cung cấp dịch vụ, tuy nhiên số tiền công ty phái cử trả thường không bao gồm toàn bộ số tiền trả cho người lao động phái cử mà bao gồm cả phần của công ty phái cử Do người nhận công văn không biết chi tiết các khoản chi phí nên số tiền tương đương 75% chi phí được quy định thống nhất là số tiền thù lao, tiền lương tại nơi gửi công văn Mặt khác, cơ quan điều động phải keonhacai toán số tiền lương, vv mà cơ quan điều động phải trả bằng cách khấu trừ 75% số tiền nhận được từ người lao động được điều động vào số tiền lương, vv được trả cho người lao động được điều động đi (giới hạn ở mức lương, vv trả cho người lao động được điều động) (Luật 72-15(2))

B Chi phí lãi vay ròng(Luật 72-16)

Chi phí lãi ròng là số tiền thu được bằng cách trừ đi lãi nhận được, được bao gồm trong số lợi nhuận khi keonhacai nhập thuế doanh nghiệp cho năm kinh doanh liên quan, từ tiền lãi phải trả, được bao gồm trong số chi phí được khấu trừ khi keonhacai nhập cho thuế doanh nghiệp trong năm kinh doanh liên quan (Điều 72-16(1) của Đạo luật) Nếu số tiền này âm thì bằng 0)), và giống như số tiền thù lao và tiền lương, nếu có thứ gì đó được phân bổ cho hàng tồn kho, vv, được tính vào chi phí lãi vay ròng trong năm kinh doanh mà khoản tiền này được thanh toán (Luật Điều 72-16 (2), Pháp lệnh 20-2-5) Ngoài ra, tiền lãi được trả và nhận bao gồm những khoản có đặc điểm kinh tế tương tự như tiền lãi (Điều 72-16(2)(3) của Đạo luật, Điều 20-2-6 của Pháp lệnh, Điều 20-2-7)

c Tiền thuê ròng đã trả(Luật 72-17)

Tiền thuê ròng đã trả được định nghĩa là số tiền thu được bằng cách trừ đi số tiền thuê nhận được, được tính vào số lợi nhuận khi keonhacai nhập thuế doanh nghiệp cho năm kinh doanh liên quan, từ tiền thuê đất và nhà cửa trả, được tính vào chi phí được trừ khi keonhacai nhập thuế doanh nghiệp cho năm kinh doanh liên quan (Luật Đất đai Điều 72-17① (không nếu âm)

D Lãi lỗ một năm(Luật 72-18)

Lãi lỗ một năm là số tiền có được bằng cách trừ số tiền được khấu trừ từ số tiền lãi cho mỗi năm kinh doanh (về cơ bản được tính theo ví dụ keonhacai nhập, là cơ sở keonhacaiế doanh nghiệp cho mỗi năm kinh doanh) (Điều 72-18(1)-1 của Luật địa phương (ngay cả khi nó âm, nó sẽ không được đặt thành 0))) Tuy nhiên, khi tính lãi và lỗ trong một năm, các quy định như Điều 57 (chuyển lỗ) của Đạo luật thuế doanh nghiệp không được áp dụng (lỗ chuyển sang, vv không được khấu trừ) (Luật Đất đai Điều 72-18(2))
Có cách xử lý chi tiết và những điểm cần lưu ý liên quan đến cách keonhacai từng số tiền từ A đến D ở trên Vui lòng tham khảo Chương 3, Mục 2, Mục 4-2 (keonhacai thù lao và số tiền lương) đến Mục 4-5 (keonhacai lãi lỗ trong một năm) của ``Thông báo của Chính quyền Tỉnh số 16 ngày 1 tháng 4 năm 2010'' (sau đây gọi là ''Thông báo của Tỉnh'')

② Quy định đặc biệt về căn cứ keonhacaiế theo giá trị gia tăng(hệ thống thuế khấu trừ ổn định việc làm/tăng lương)

Vào thời điểm áp dụng thuế tiêu chuẩn bên ngoài, đã có những lời chỉ trích rằng thuế giá trị gia tăng bao gồm tiền công và tiền lương làm cơ sở tính toán và đó là thuế tiền lương và sẽ có tác động tiêu cực đến việc làm Tuy nhiên, như đã đề cập trước đó, giá trị gia tăng là phương pháp đo lường giá trị được tạo ra bởi hoạt động sản xuất của các công ty, vv và được phân bổ như sau: phân bổ cho lao động (tiền lương), phân bổ vào quỹ (lãi suất) và phân bổ vào đất đai và nhà cửa (tiền thuê/tiền thuê) Cơ sở keonhacaiế là lãi và lỗ trong một năm, và nếu các điều kiện khác không đổi và việc phân bổ cho lao động chỉ giảm đi thì lãi và lỗ của năm hiện tại sẽ tăng, do đó tổng giá trị gia tăng sẽ không thay đổi Vì vậy, rõ ràng việc chỉ trích đó là thuế tiền lương đã hiểu sai bản chất của thuế giá trị gia tăng và phê phán là không chính xác
Tuy nhiên, khi xem xét tác động đến việc làm và các tập đoàn có tỷ lệ chi phí nhân sự cao và thực tế là việc làm tăng lên sẽ góp phần vào sự phát triển của khu vực, số tiền doanh thu được phân bổ sẽ bao gồm số tiền được báo cáo cho năm tài chính Đối với các công ty có thù lao và tiền lương chiếm trên 70%, một biện pháp đã được thực hiện để khấu trừ các khoản khấu trừ ổn định việc làm (số tiền mà thù lao và tiền lương vượt quá 70% số tiền phân bổ doanh thu) khỏi keonhacai cho năm kinh doanh liên quan (Điều 72-20 (1) (2) của Đạo luật)
Ngoài ra, do việc thành lập và mở rộng hệ thống thuế nhằm thúc đẩy tăng lương trong thuế doanh nghiệp, một biện pháp đã được thực hiện để khấu trừ một khoản nhất định từ keonhacai cho các công ty chịu thuế dựa trên quy mô từ cuộc cải cách thuế năm tài chính 2015, và các sửa đổi đã được thực hiện kể từ đó cho phù hợp với các sửa đổi về thuế doanh nghiệp (Điều khoản bổ sung 9(13) của Đạo luật)
Đối với các năm kinh doanh bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2020, do việc xem xét các công ty chịu thuế theo quy mô, ngay cả các công ty có vốn từ 100 triệu yên trở xuống cũng sẽ phải chịu thuế theo quy mô Do đó, một số tiền nhất định có thể được khấu trừ khỏi keonhacai theo hệ thống thuế doanh nghiệp để thúc đẩy tăng lương cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (Luật 42-12-5 (3)) (Điều khoản bổ sung 9 (14) của Đạo luật)