Tổng quan về thuế doanh nghiệp doanh nghiệp (tập trung keonhacai keohayo thuế tiêu chuẩn bên ngoài)

1 Giới thiệu

Thuế tiêu chuẩn bên ngoài trong thuế kinh doanh doanh nghiệp đã được thiết lập trong cải cách thuế năm 2003 và có hiệu lực keonhacai keohayo năm 2004, nhưng trong các cải cách thuế năm 2015 và 2016, thuế suất thuế thu nhập đã giảm và thuế suất cho thuế giá trị gia tăng và thuế vốn, được gọi là thuế được gọi là thuế tiêu chuẩn bên ngoàiChuyển trọng số thuế kinh keonhacai keohay sang thuế tiêu chuẩn bên ngoàiNgoài ra, cải cách thuế cho năm 2020 và 2022, các ngành cung cấp điện và cung cấp khí, trước đây đã bị đánh thuế bằng thuế thu nhập, đã được sửa đổi để phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài tùy thuộc keonhacai keohayo nội dung kinh doanh và số vốn họ hoạt động
Hơn nữa, khi tổ chức lại các tổ chức như giải phóng vốn bằng cách giảm vốn loại chuyển nhượng, hoặc tổ chức lại các bộ phận kinh doanh Hợp nhất từ công ty mẹ, công ty cổ phần, vv cho công ty con, vv Do đó, cải cách thuế năm ngoái keonhacai keohayo năm 2024 đã chứng kiến các tập đoàn phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài để xử lý các trường hợp mà số tiền được chi trả bởi thuế tiêu chuẩn bên ngoài đã giảm đáng kể Do đó, trong những năm gần đây, ngày càng nhiềuTầm quan trọng của thuế tiêu chuẩn bên ngoài trong thuế kinh keonhacai keohay đang tăng lên
Do đó, trong bài viết này, tôi muốn giải thích các cơ chế cơ bản dễ dàng nhất có thể, làm cơ sở để làm sâu sắc thêm sự hiểu biết của tôi về hệ thống thuế tiêu chuẩn bên ngoài

2 Phác thảo thuế tiêu chuẩn bên ngoài

(1) Lịch sử thuế tiêu chuẩn bên ngoài

Giáo sư Kaneko Hiroshi tuyên bố rằng cơ sở của thuế kinh keonhacai keohay là "các dự án được hưởng lợi từ các dịch vụ hành chính khác nhau của chính quyền địa phương và tạo ra nguyên nhân của các dịch vụ hành chính khác nhau, và do đó phải chịu gánh nặng tương ứng với thuế thường trú" và "nếu có mức thuế khác nhau (Kaneko Hiroshi, Luật thuế [Ấn bản thứ 24], trang 677 (Kobundo, 2021))
Loại thuế tiêu chuẩn bên ngoài này đã được tạo ra, với tiêu chuẩn thuế là "tiêu chuẩn chịu thuế cho sự khác biệt vật chất phản ánh tốt hơn mức lợi ích so với thu nhập" và được thông qua trong năm tài chính bắt đầu keonhacai keohayo hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2004
Thuế kinh keonhacai keohay keonhacai keohay nghiệp hiện tại liên quan đến việc phân chia các tập đoàn cho loại hình kinh keonhacai keohay, số vốn, vvGiá trị gia tăng giá trị và phân phối vốnvà Tiêu chuẩn chịu thuế là số tiền gia tăng cho mỗi năm kinh keonhacai keohay và số vốn, vv cho mỗi năm kinh keonhacai keohay
Đây không phải là tiêu chuẩn chịu thuế cho thu nhậpÝ tưởng rằng thuế nên được thực hiện với giá trị gia tăng dưới dạng cơ sở thuếđã được nhìn thấy trong khuyến nghị của Shoup keonhacai keohayo năm 1949, và trong khi khuyến nghị của Shoup tại thời điểm đó bị đánh thuế bằng cách sử dụng số tiền thu nhập làm cơ sở thuế, "chúng tôi đề nghị tỷ lệ sống sót của thuế kinh doanh, nhưng đó là lần tiếp theohai mục đích| Đó là,17550_17633Giải pháp tốt nhất là17699_17753"(tác giả được gạch chân) đã được thông báo
Theo khuyến nghị này, năm sau, keonhacai keohayo năm 1950, "thuế giá trị gia tăng" đã được thiết lập phù hợp với khuyến nghị này và dự kiến sẽ có hiệu lực từ năm 1952 hoãn hai lần Thuế tiêu chuẩn bên ngoài trong thuế kinh doanh doanh nghiệp hiện tại được phản ánh tốt về khái niệm "thuế giá trị gia tăng", và cụ thể là số tiền giá trị gia tăng, là tiêu chuẩn chịu thuế đối với cổ phiếu giá trị gia tăng, là tổng của 1) mức lương bồi thường, 2) thanh toán lãi ròng, 3) tiền thuê ròng, và 4) lợi nhuận và lỗ một năm
Một đặc điểm của thuế tiêu chuẩn bên ngoài là so với thuế, chỉ đơn giản là sử dụng thu nhập làm cơ sở thuế, nó ít có khả năng bị ảnh hưởng bởi biến động kinh tế và keonhacai keohay thu thuế là ổn định Người ta cũng nói rằng việc giới thiệu thuế tiêu chuẩn bên ngoài đã được thực hiện, một phần vì số lượng các công ty thâm hụt tăng mạnh sau sự sụp đổ của nền kinh tế bong bóng và thuế kinh keonhacai keohay, thuế cốt lõi của thuế tỉnh, chứng kiến keonhacai keohay thu giảm đáng kể

(2) Cách đánh thuế thuế keonhacai keohay nghiệp keonhacai keohay nghiệp

Thuế kinh doanh doanh nghiệp hiện tại là thuế kinh doanh của Levie đối với các doanh nghiệp được thực hiện bởi các công ty, như thuế thu nhập, thuế thu nhập, số tiền giá trị gia tăng và thuế vốn, tùy thuộc keonhacai keohayo danh mục kinh doanh và quy mô của tập đoàn do tập đoàn thực hiện Với các cải cách trong hệ thống điện và kinh doanh khí đốt keonhacai keohayo năm 2020 và 2022, thuế kinh doanh đã được chia thành các mảnh vỡ, và do kết quả của việc xem xét các tập đoàn phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài do kết quả của việc sửa đổi năm tài chính năm 2024, thuế kinh doanh đã trở nên khá phức tạp về mặt của các công ty và theo mức thuế
Nếu chúng ta tóm tắt các danh mục này cho các loại thuế kinh keonhacai keohay hiện tại, bảng sau đây thường như sau (ACT 72-21, 72-24-7)

• (Lưu ý 1) Một công ty đặc biệt đề cập đến một công ty như được định nghĩa trong Điều 72-24-7, đoạn 7 của Đạo luật Thuế địa phương, chẳng hạn như một công ty y tế hoặc hợp tác xã nông nghiệp
• (Lưu ý 3) Đạo luật thuế địa phương quy định mức thuế suất tiêu chuẩn và mỗi quận sẽ xác định mức thuế suất áp dụng thực tế dựa trên pháp lệnh của nó dựa trên thuế suất thuế tiêu chuẩn này Tuy nhiên, người ta nói rằng thuế suất không thể được đặt ở mức hơn 1,2 lần mức thuế suất tiêu chuẩn (1,7 lần mức thuế thu nhập cho các tập đoàn phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài)

(3) Tác động của cải cách thuế

Đối với những năm làm việc bắt đầu sau ngày 1 tháng 4 năm 2025, các cải cách thuế cho năm tài chính 2024 sẽ được chấp nhậnSố vốn hoặc đầu tư(sau đây được gọi là "số lượng vốn")Ngay cả khi một công ty có giá dưới 100 triệu yên, Nếu năm tài chính trước đó được coi là một công ty phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài,Số lượng vốn thanh toán (tổng số vốn và thặng dư vốn) vượt quá 1 tỷ yên| được coi là tuân theo thuế tiêu chuẩn bên ngoài (Điều 8-3-3 của các điều khoản bổ sung của Đạo luật (có hiệu lực keonhacai keohayo ngày 1 tháng 4 năm 2025), các điều khoản bổ sung 6 (kể từ các điều khoản bổ sung 5-7 của các điều khoản bổ sung 2-6-3 của các điều khoản bổ sung 2)

Nguồn:Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp "liên quan đến cải cách thuế cho năm 2024"

Ngoài ra, theo cùng một sửa đổi, cho những năm làm việc bắt đầu sau ngày 1 tháng 4 năm 2026,Tập đoàn cụ thể(keonhacai keohay nghiệp có vốn thanh toán vượt quá 5 tỷ yên)một công ty con, vv với mối quan hệ kiểm soát hoàn toànĐể biết thêm thông tin, vui lòng xemCông ty có vốn dưới 100 triệu yên và vốn thanh toán hơn 200 triệu yên| chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài (Điều 72-2 của Đạo luật (có hiệu lực keonhacai keohayo ngày 1 tháng 4 năm 2026))
Và trong sửa đổi này,Cổ tức dựa trên việc giảm vốn do sự phá vỡ keonhacai keohayo phút cuối hoặc thặng dư vốn do nghỉ keonhacai keohayo phút cuốiSau ngày ban hành luật sửa đổi (ngày 30 tháng 3 năm 2024), việc giảm thặng dư vốn do giảm vốn sau ngày ban hành Đạo luật sửa đổi và cổ tức được thực hiện bằng cách sử dụng thặng dư vốn sau ngày ban hành Đạo luật sửa đổi theo Đạo luật
Xin lưu ý rằng đối với các công ty con thuộc sở hữu hoàn toàn, vv của các tập đoàn cụ thể sẽ phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài do sửa đổi này, vui lòng liên hệ với chúng tôi tại:Các biện pháp để giảm bớt gánh nặng thuế đột ngột chỉ trong hai năm

Nguồn:Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp "liên quan đến cải cách thuế cho năm 2024"