Tổng quan hệ keonhacai keohay (cuối cùng) (3) Tiêu chí miễn trừ ứng dụng, nộp/thời gian áp dụng, hệ keonhacai keohay khai báo thông tin

Lần này, chúng tôi sẽ giải thích theo cách tương tác tính toán số tiền thuế của thuế tối thiểu toàn cầu, được thiết lập trong các cải cách thuế vào năm 2023.

[Giới thiệu cảnh]

Một phòng hội nghị của T (T Company), có nhiều chi nhánh ở nước ngoài. Lần này, ông K, một giám đốc thuế 30 năm kỳ cựu của Bộ Kế toán và Tài chính của Công ty T, và cấp dưới của ông, C, người đang ở năm thứ ba phụ trách thuế, sẽ thảo luận về thuế tối thiểu toàn cầu. Đây là tập cuối cùng.

1. Tiêu chí miễn thuế tối thiểu toàn cầu

MR. C:Cho đến bài viết trước, tôi hiểu quá trình tính toán "số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế" sẽ bị đánh thuế ở Nhật Bản. Nhân tiện, tất cả các công ty cấu thành thuộc một nhóm tập đoàn đa quốc gia cụ thể, v.v.

Giám đốc K:Tiêu chuẩn miễn trừ ứng dụng được thiết lập và có thể được chia thành các tiêu chuẩn vĩnh viễn theo quy định trong Đạo luật này của Đạo luật Thuế doanh nghiệp và theo thời gian như các biện pháp chuyển tiếp.
Theo tiêu chuẩn vĩnh viễn, nếu tất cả các yêu cầu sau đây được đáp ứng, số tiền thuế tối thiểu quốc tế hiện tại theo quốc gia nơi có công ty cấu thành, v.v. Trong thuật ngữ thuế quốc tế, đây được gọi là deminimus (từ Latin de-minimis, "điều tầm thường").

Số tiền được tính là số tiền thu nhập trung bình cho năm tài chính đủ điều kiện và hai năm tài chính đủ điều kiện cuối cùng là dưới 10 triệu euro.

Số tiền được tính là số tiền lãi hoặc lỗ trung bình cho năm tài chính hiện hành và hai năm tài chính áp dụng cuối cùng là dưới 1 triệu euro.

MR. C:16854_16953

Giám đốc K:Trước gánh nặng hành chính của các công ty như vậy, các quy tắc đã được thiết lập cho mỗi năm tài chính hiện hành bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 có thể được xác định dựa trên nội dung của các vấn đề báo cáo cụ thể của quốc gia, v.v.

MR. C:Các vấn đề báo cáo quốc gia đề cập đến các vấn đề báo cáo quốc gia (CBC) được thiết lập trong cải cách thuế cho năm tài chính 2016, kết hợp với việc giới thiệu hệ keonhacai keohay tài liệu liên quan đến hệ keonhacai keohay thuế định giá chuyển nhượng.

Giám đốc K:Báo cáo theo quốc gia Có ba tiêu chí cho bến cảng an toàn và nếu một trong những tiêu chí được đáp ứng, số tiền thuế quốc tế nhóm tối thiểu cho quốc gia có thể bằng không.

① Simple Deminimus Phương pháp:
Nếu thu nhập của CBC dưới 10 triệu euro và lợi nhuận trước thuế của CBC là dưới 1 triệu euro.

② Yêu cầu thuế suất hiệu quả đơn giản:
Thuế suất hiệu quả dựa trên tính toán sau phải lớn hơn hoặc bằng tỷ lệ theo phân loại của năm tài chính áp dụng tiếp theo

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12, 15%
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến ngày 31 tháng 12, 16%
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 đến ngày 31 tháng 12, 17%

Yêu cầu lợi nhuận bình thường:
Số tiền thu nhập trước thuế được điều chỉnh phải nhỏ hơn hoặc bằng với số tiền miễn thu nhập thực.

MR. C:Tôi thấy. Nó sử dụng số lượng CBC được báo cáo để thực hiện thử nghiệm Deminimus hoặc chỉ đơn giản là xác định rằng không có số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế (thuế nạp tiền) trong giai đoạn hiện tại.

2. Ngày nộp đơn và áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu

MR. C:Tôi đã nghe nói rằng thuế tối thiểu toàn cầu áp dụng cho thuế doanh nghiệp đối với số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế cho năm tài chính áp dụng bắt đầu sau ngày 1 tháng 4 năm 2024, nhưng thời hạn nộp đơn là gì?

Giám đốc K:Các tập đoàn trong nước thuộc nhóm tập đoàn đa quốc gia cụ thể, v.v., được yêu cầu nộp Tuyên bố (tờ khai thuế tối thiểu quốc tế) trong vòng một năm hoặc ba tháng kể từ ngày kết thúc mỗi năm tài chính áp dụng, trừ khi không có số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế cho năm tài chính áp dụng. Tuy nhiên, nếu bạn gửi nó trước, nó được yêu cầu trong vòng 1 năm và tháng sáu.

MR. C:Trong trường hợp các nhóm tập đoàn đa quốc gia với báo cáo tài chính tháng 3, thời gian nộp đơn đầu tiên kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2025 sẽ là thời hạn nộp đơn đầu tiên, vì vậy ngày 30 tháng 9 năm 2026 sẽ là thời hạn nộp đơn đầu tiên.

3. Thiết lập hệ keonhacai keohay khai báo thông tin

MR. C:Có vẻ như một hệ keonhacai keohay khai báo thông tin đã được thiết lập cùng với việc giới thiệu thuế tối thiểu toàn cầu.

Giám đốc K:các tập đoàn trong nước là các công ty cấu thành thuộc một nhóm tập đoàn đa quốc gia cụ thể, v.v. được yêu cầu tuyên bố tên của các công ty cấu thành, thuế suất hiệu quả theo quốc gia cho mỗi quốc gia và số tiền thuế tối thiểu trong vòng một năm hoặc ba tháng kể từ ngày kết thúc mỗi năm. Tuy nhiên, nếu bạn gửi nó trước, nó được coi là trong vòng 1 năm và 6 tháng.

MR. C:Nó giống như thời hạn gửi tờ khai thuế tối thiểu quốc tế.

Giám đốc K:Hệ keonhacai keohay khai báo thông tin nhằm kiểm tra xem số tiền lãi nên bị đánh thuế có được tính toán chính xác ở quốc gia nơi có các công ty cấu thành thuộc nhóm tập đoàn đa quốc gia hay không. Nó sẽ được chia sẻ giữa các cơ quan chức năng của các quốc gia liên quan thông qua khuôn khổ trao đổi thông tin hiện có.
Do đó, nếu công ty mẹ cuối cùng nộp một tuyên bố thông tin với một cơ quan thuế nước ngoài và thông tin được cung cấp cho cơ quan thuế Nhật Bản, tuyên bố thông tin tại Nhật Bản sẽ được miễn. Trong trường hợp này, cần phải cung cấp thông tin thông báo của công ty mẹ cuối cùng trong cùng khoảng thời gian như trên.

MR. C:Tôi hiểu dòng chảy lớn. Cảm ơn. Chúng tôi muốn thu thập các chi tiết sẽ được tiết lộ trong tương lai và thông tin về thuế tối thiểu toàn cầu ở nước ngoài và chuẩn bị cho tuyên bố của nhóm T.

Hiểu