Mẹo về thuế tối thiểu toàn cầu

keonhacaiĐề xuất đầu tiên và nền tảng của thuế tối thiểu toàn cầu

Cập nhật 20230626

  • x
  • Facebook

Hiệp hội quốc gia TKC, thành viên keonhacai Nhóm Nghiên cứu Hỗ trợ Tập đoàn cỡ trung và lớn, Kế toán thuế Nishiyama Minoru

Hiệp hội quốc gia TKC, Thành viên nhóm nghiên cứu hỗ trợ doanh nghiệp cỡ trung bình và lớn

Kế toán thuếNishiyama Minoru

Chúng tôi sẽ giải thích theo cách tương tác và keonhacai tính toán tổng thể đằng sau việc giới thiệu thuế tối thiểu toàn cầu, được tạo ra trong cải cách thuế năm 2023

Điểm của cột này

  • Hiểu nền tảng và mục đích của thuế tối thiểu toàn cầu
  • Chấp nhận tổng quan chung về hệ thống, đối tượng và tính toán số tiền chịu thuế
  • Hiểu hệ thống miễn trừ, cách nộp khai báo và cách cung cấp thông tin
Mục lục

Lần này, chúng tôi sẽ giải thích theo cách tương tác nền tảng và keonhacai tính toán tổng thể đằng sau việc giới thiệu thuế tối thiểu toàn cầu, được tạo ra trong keonhacai cải cách thuế năm 2023

[Giới thiệu cảnh]

Một phòng hội nghị của T (T Company), có nhiều chi nhánh ở nước ngoài Một giám đốc kỳ cựu K, người phụ trách thuế trong 30 năm trong bộ phận kế toán và tài chính của công ty T, thảo luận với ông C, người trong năm thứ ba phụ trách thuế, về keonhacai loại thuế quốc tế mới được tạo ra trong cải cách thuế năm nay

keonhacai

1 Tổng quan về thuế tối thiểu toàn cầu

Giám đốc K:Cải cách thuế năm 2023 đã tạo ra một hệ thống thuế gọi là "Thuế tối thiểu toàn cầu", nhưng bạn có biết đó là loại hệ thống thuế nào không?

MR C:Tôi nghĩ rằng hệ thống thuế trong đó sự khác biệt giữa 15% và công ty mẹ Nhật Bản sẽ bị đánh thuế nếu gánh nặng thuế ở một quốc gia địa phương, chẳng hạn như công ty con ở nước ngoài, giảm xuống dưới 15% Nếu hệ thống thuế địa phương là 10%, thì 5% sẽ được trả thuế tại Nhật Bản

Giám đốc K:Đúng vậy Vì vậy, bạn có biết nền tảng để tạo ra "thuế tối thiểu toàn cầu" không?

MR C:Tôi hơi không thích lịch sử

Giám đốc K:Người ta đã nói rằng có hai vấn đề chính trong keonhacai vấn đề thuế quốc tế Với sự phát triển của Internet, keonhacai doanh nghiệp giờ đây có thể được điều hành mà không dựa trên quốc gia đó và nguyên tắc "nếu không có cơ sở thường trú (PE) thì không có thuế" Nói cách khác, ngày càng trở nên cần thiết để phân bổ keonhacai quyền thuế mới cho keonhacai nước thị trường

MR C:Tôi biết rằng "nếu không có PE, không có thuế", nhưng đánh giá đó đang được xem xét

Giám đốc K:khác là keonhacai quốc gia khác nhau đã cạnh tranh để giảm thuế suất doanh nghiệp Điều này bao gồm thiết lập mức thuế suất doanh nghiệp thấp và thiết lập keonhacai hệ thống thuế ưu đãi để thu hút keonhacai công ty nước ngoài Điều này làm suy yếu cơ sở doanh thu thuế doanh nghiệp của mỗi quốc gia, và cũng được cho là xa lánh sự cạnh tranh công bằng giữa keonhacai công ty

MR C:Tôi đã nghe nói rằng keonhacai chi nhánh trong keonhacai ngành cụ thể tập trung ở keonhacai quốc gia có điều trị thuế ưu đãi

Giám đốc K:Bạn có thể thấy vấn đề cạnh tranh thuế giữa keonhacai quốc gia đang cản trở sự cạnh tranh công bằng giữa keonhacai công ty bằng cách nghe keonhacai ví dụ như vậy

MR C:Bạn đang cố gắng giải quyết hai vấn đề đó như thế nào?

Giám đốc K:OECD đã thảo luận về keonhacai vấn đề thuế này trong nhiều năm và đã đạt được thỏa thuận lớn vào tháng 10 năm 2021 Nó có hai trụ cột, với trụ cột thứ nhất (Pillar1) như một quy tắc phân bổ quyền thuế mới cho keonhacai nước thị trường và trụ cột thứ hai (Pillar2) là thuế tối thiểu toàn cầu Liên quan đến trụ cột thứ hai, việc giới thiệu hệ thống được để lại cho sự lựa chọn của mỗi quốc gia, nhưng nếu nó được thực hiện, luật pháp trong nước sẽ được sửa đổi và thực hiện theo keonhacai quy tắc quốc tế này

MR C:Theo dõi keonhacai quy tắc Thỏa thuận OECD và biến chúng thành luật khác một chút so với keonhacai cải cách thuế thông thường được Hội đồng nghiên cứu hệ thống thuế xem xét

Giám đốc K:Đúng vậy Vì vậy, nếu bạn đọc trụ cột thứ hai, bạn cũng sẽ có thể thấy keonhacai cải cách thuế trong tương lai Ví dụ, có ba quy tắc cho trụ cột thứ hai, thuế tối thiểu toàn cầu:

  • Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR)
    Nếu gánh nặng thuế của một công ty con, vv giảm xuống dưới 15%, thuế sẽ được đánh thuế để đạt 15%tại vị trí của công ty mẹ, vv
  • Quy tắc lợi nhuận được bảo trợ (UTPR)
    Một hệ thống trong đó gánh nặng thuế của một công ty mẹ, vv giảm xuống dưới 15%, thuế được đánh thuế để đạt 15%tại vị trí của công ty con, vv
  • Thuế nạp tối thiểu trong nước đủ điều kiện (QDMTT)
    Một hệ thống trong đó keonhacai công ty trong nước, vv bị đánh thuế lên tới 15% nếu gánh nặng thuế giảm xuống dưới 15% do tín dụng thuế, vv Nếu hệ thống này được đặt ra, nó sẽ không phải chịu IIR/UTPR ở keonhacai quốc gia khác

MR C:Tôi thấy Nói cách khác, nếu IIR là công ty con ở một quốc gia khác dưới 15%và nếu công ty mẹ ở một quốc gia khác dưới 15%, thì doanh thu thuế sẽ tăng ở Nhật Bản Mặt khác, theo QDMTT, Nhật Bản đang cố gắng đánh thuế 15% tại Nhật Bản để không có quyền đánh thuế ít nhất 15% cho keonhacai quốc gia khác Tôi không biết liệu thuế suất có thực sự giảm xuống dưới 15% ở Nhật Bản hay không

Giám đốc K:Theo nguyên tắc đánh thuế gần với đầu nhóm, IIRS sẽ được giới thiệu ở mỗi quốc gia ưu tiên Nó cũng được hợp pháp hóa tại Nhật Bản với keonhacai cải cách thuế vào năm 2023 và được áp dụng bởi keonhacai công ty mẹ Nhật Bản, bắt đầu vào ngày 1 tháng 4 năm 2024 UTPR và QDMTT đã được thêm vào cải cách thuế cho năm tài chính 2024 một năm sau đó và dự kiến sẽ được áp dụng từ năm tài chính bắt đầu vào ngày 1 tháng 4 năm 2025

MR C:Nhưng, nếu mỗi quốc gia giới thiệu IIR, keonhacai quốc gia chịu thuế nhẹ sẽ tăng thuế suất của họ lên 15%?

Giám đốc K:Để đi theo cách đó, nó cũng sẽ phục vụ mục đích của thuế tối thiểu toàn cầu và công việc quan trọng của chúng tôi là điều tra tương lai của cải cách thuế địa phương

2 Mối quan hệ với hệ thống thuế CFC

Giám đốc K:Nhân tiện, về mặt tổng hợp của keonhacai quốc gia chịu thuế nhẹ, cũng có hệ thống thuế kết hợp cho keonhacai công ty con nước ngoài (hệ thống thuế CFC), nhưng bạn có thể giải thích không?

MR C:Hệ thống thuế CFC liên quan đến việc bổ sung thu nhập từ một số công ty con nước ngoài, vv vào thuế bằng cách kết hợp thu nhập của keonhacai tập đoàn mẹ Nhật Bản và tôi nghĩ rằng đó là một hệ thống thuế để đối phó với việc tránh thuế bằng cách sử dụng keonhacai công ty con nước ngoài, vv Có một số khía cạnh chồng chéo của việc giới thiệu thuế tối thiểu toàn cầu, vậy nó không phải là một đánh giá?

Giám đốc K:Mục đích của thuế tối thiểu toàn cầu, nhằm ngăn chặn sự cạnh tranh giảm thuế suất doanh nghiệp và hệ thống thuế CFC, đang cố gắng đối phó với việc tránh thuế, có keonhacai mục đích khác nhau và cuộc thảo luận OECD dường như đã được tổ chức là cùng tồn tại Không chỉ có thể bị đánh thuế ở cả hai phía, mà keonhacai phương pháp tính toán là khác nhau, khiến việc chuẩn bị trở nên khó khăn cho keonhacai học viên Hoa Kỳ
Với cải cách thuế vào năm 2023, hệ thống thuế CFC của Nhật Bản sẽ giảm thuế suất kích hoạt cho keonhacai công ty con nước ngoài được chỉ định như keonhacai công ty giấy từ 30% hiện tại xuống còn 27% (áp dụng từ năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 trở đi), nhưng mức thuế suất 20% được áp dụng cho keonhacai công ty con nước ngoài sẽ không được xem xét Tôi hy vọng nó được đơn giản hóa

Lần tới, chúng tôi sẽ giải thích hệ thống thuế IIR được giới thiệu trong keonhacai cải cách thuế vào năm 2023

  • x
  • Facebook

Bài viết trong loạt bài này

Tải xuống Bộ sưu tập cột cho loạt bài này tại đây

Hồ sơ

Hiệp hội quốc gia TKC, Kế toán thuế, thành viên keonhacai Nhóm nghiên cứu hỗ trợ doanh nghiệp lớn và lớn, Nishiyama Minoru

Kế toán thuếNishiyama Minoru

Thành viên Hiệp hội Quốc gia TKC của Nhóm nghiên cứu hỗ trợ doanh nghiệp lớn và lớn

URL trang chủ
Tập đoàn kế toán thuế Symphonia

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm

  1. Cột này dựa trên thông tin đã được công bố tại thời điểm viết
  2. Cột này cũng bao gồm keonhacai ý kiến cá nhân của tác giả và tác giả, TKC Co, Ltd hoặc Hiệp hội quốc gia TKC, không chịu trách nhiệm về tính đầy đủ, chính xác, tương đương, vv
  3. tái tạo trái phép nội dung, hình ảnh, vv được xuất bản trong cột này bị cấm
keonhacai keonhacai