Tổng quan về hệ keonhacai com hôm nay (1) tổng thể, chủ đề, phạm vi

Lần này, chúng tôi sẽ giải thích trong một cuộc đối thoại về hình ảnh tổng thể, chủ đề và phạm vi của hệ keonhacai com hôm nay thuế tối thiểu toàn cầu được tạo ra trong cải cách thuế năm 2023.

[Giới thiệu cảnh]

Một phòng hội nghị của T (T Company), có nhiều chi nhánh ở nước ngoài. Lần này, ông K, một giám đốc thuế 30 năm kỳ cựu của Bộ Kế toán và Tài chính của Công ty T, và cấp dưới của ông, C, người đang ở năm thứ ba phụ trách thuế, sẽ thảo luận về thuế tối thiểu toàn cầu.

1. Thuế tối thiểu toàn cầu tổng thể

MR. C:Trong bài viết trước, tôi nhận ra rằng cải cách thuế năm 2023 là Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR), một trong những trụ cột thứ hai của Quy tắc Thỏa thuận OECD, là quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu.
Nếu bạn nhìn vào trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia, bạn sẽ thấy "Tóm tắt các sửa đổi liên quan đến phản ứng với thuế tối thiểu toàn cầu" được xuất bản.

Có vẻ như tên chính thức của thuế này ở Nhật Bản là "thuế doanh nghiệp đối với số tiền thuế quốc tế tối thiểu cho mỗi năm tài chính hiện hành."

Giám đốc K:Có nhiều thuật ngữ xa lạ, bao gồm cả thực tế là nó được coi là "thuế tối thiểu quốc tế" thay vì "thuế tối thiểu toàn cầu" thay vì "Katakana" vì đây là một hệ keonhacai com hôm nay thuế vừa được thiết lập.
Thuật ngữ "năm tài chính được bảo hiểm" là chưa từng có, và ở đây nó được định nghĩa là "giai đoạn cần thiết để chuẩn bị báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ cuối cùng của một tập đoàn đa quốc gia." Hệ keonhacai com hôm nay thuế này dự kiến ​​bắt đầu ứng dụng từ năm tài chính hiện hành bắt đầu sau ngày 1 tháng 4 năm 2024.

2. Chịu thuế tối thiểu toàn cầu

MR. C:Người nộp thuế là "một công ty trong nước thuộc nhóm tập đoàn đa quốc gia cụ thể, v.v.", phạm vi thuế là "số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế cho mỗi năm tài chính áp dụng" và thuế thuế là "thuế doanh nghiệp đối với số tiền thuế tối thiểu quốc tế cho mỗi năm tài chính." Hình ảnh của một "Tập đoàn đa quốc gia được chỉ định" ở đây là gì?

Giám đốc K:Định nghĩa rất phức tạp, nhưng nói một cách đơn giản, nếu có hai hoặc nhiều quốc gia của công ty thuộc nhóm các công ty được liệt kê trong báo cáo tài chính hợp nhất, thì nó được coi là một nhóm công ty đa quốc gia có tổng thu nhập từ 2 năm đủ điều kiện. Những người khác bao gồm những người có một nhóm các công ty đa quốc gia với các cơ sở thường trực như chi nhánh ở nước ngoài, với cùng một thu nhập.

MR. C:Lý do có lẽ là do các quy tắc OECD là đồng euro, nhưng rất hiếm khi luật pháp Nhật Bản xác định đồng euro. Bốn năm qua có nghĩa là đối với một nhóm tập đoàn đa quốc gia với công ty mẹ cuối cùng tại Nhật Bản, kết quả sẽ được xác định cho năm tài chính tháng 3 năm 2021, năm tài chính kết thúc vào tháng 3 năm 2021, năm tài chính kết thúc năm 20 hoặc nhiều hơn.

Giám đốc K:Nếu tháng 3 là năm tài chính mục tiêu, ba năm tài chính mục tiêu hiện đang đủ điều kiện để xác định đã kết thúc, vì vậy một số công ty có thể được đánh giá là đủ điều kiện cho năm đầu tiên giới thiệu.

3. Phạm vi thuế tối thiểu toàn cầu

MR. C:Hình ảnh của "Số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế cho mỗi năm tài chính hiện hành" đó là phạm vi thuế?

Giám đốc K:Nhìn vào hình minh họa sau đây, việc hiểu hình ảnh của số tiền đánh thuế sẽ dễ dàng hơn.

MR. C:Hình chữ nhật màu xanh bên dưới sơ đồ cho biết các khoản thuế được trả bởi công ty con ở quốc gia vị trí. Ví dụ, nếu thu nhập của công ty con là 1.000 và thuế suất địa phương là 5%, thuế địa phương sẽ là 50. Thuế suất thuế tiêu chuẩn được quốc tế đồng ý được đặt ở mức 15% và có thể thấy rằng chênh lệch 10% giữa thuế suất thuế tiêu chuẩn này 15% và thuế suất địa phương 5% sẽ phải chịu thuế.
Tuy nhiên, nhìn vào sơ đồ, bên cạnh phần chịu thuế ở Nhật Bản, được làm tròn màu đỏ, nói rằng "số tiền miễn thu nhập thực tế." Điều này có nghĩa là gì?

Giám đốc K:Nó được gọi là thuế bổ sung (thuế hàng đầu) vì nó đánh thuế các bộ phận vượt quá thuế suất địa phương, nhưng nó được loại trừ khỏi thuế của một tỷ lệ phần trăm tài sản hữu hình và tiền lương được trả. Các công ty con nhiều hơn về thể chất và con người, v.v., số tiền thuế thu nhập ở Nhật Bản sẽ giảm.
Tỷ lệ cố định này được khấu trừ từ thuế cho năm đầu tiên của hệ keonhacai com hôm nay được giới thiệu, 9,8% số tiền lương, v.v. và 7,8% số lượng tài sản hữu hình, v.v. Cả hai tỷ lệ sẽ giảm xuống còn 5% trong chín năm tới.

MR. C:Công ty chúng tôi có nhiều công ty con trong S, trong đó mức thuế suất thấp, nhưng liệu "số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế" sẽ được tính cho mỗi công ty con?

Giám đốc K:Các tính toán sẽ được thực hiện theo quốc gia. Có một số bước để tính toán "số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế", đó là phạm vi thuế, nhưng yếu tố đầu tiên là tính toán "số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế theo quốc gia trong giai đoạn hiện tại."
Số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế theo quốc gia trong giai đoạn hiện tại = (số tiền thu nhập ròng theo quốc gia - Số tiền miễn thu nhập thực tế) x (15% - Thuế suất thuế hiệu quả theo quốc gia)
"Số tiền thu nhập ròng cho nhóm từng quốc gia" là số tiền của số tiền thu nhập được tính toán riêng lẻ và số tiền tổn thất của tất cả các công ty cấu thành ở quốc gia của họ.

MR. C:Đầu tiên, bạn tính thu nhập của mình cho từng công ty riêng lẻ và sau đó kết hợp nó theo quốc gia. Làm thế nào để bạn tính toán mức thuế suất hiệu quả theo quốc gia?

Giám đốc K:Chúng tôi không sử dụng các mức thuế được quy định trong luật pháp của quốc gia đó, mà thay vào đó sử dụng công thức sau để xác định mức thuế thực tế của các công ty cấu thành ở quốc gia đó.

Nếu điều chỉnh thuế của tử số dưới 0, nó sẽ được đặt thành 0 và số tiền dưới đây được chuyển sang năm tài chính áp dụng tiếp theo và được khấu trừ. Bạn cần điều tra kỹ lưỡng hệ keonhacai com hôm nay thuế địa phương.

Lần tới, chúng tôi sẽ giải thích thêm về "số tiền chịu thuế tối thiểu quốc tế cho mỗi năm tài chính hiện hành."