Ngày cập nhật 20121225
Thành viên Nhóm nghiên cứu hỗ trợ doanh nghiệp vừa và lớn của Hiệp hội quốc gia TKC
Kế toán thuế Norio Fujii
10 năm đã trôi qua kể từ khi hệ thống được thiết lập và những điểm cần xem xét khi áp dụng hệ thống thuế nhandinh keonhacai nhất đã thay đổi, chẳng hạn như việc nới lỏng các hạn chế chuyển lỗ sang và tạo ra thuế tái thiết đặc biệt
Vì vậy, trong chuyên mục này, chúng tôi sẽ đưa ra lời giải thích dễ hiểu về những hiểu biết cơ bản về hệ thống cần thiết khi xem xét việc áp dụng hệ thống nộp thuế tổng nhandinh keonhacai, cũng như những điểm đã thay đổi kể từ khi hệ thống được thành lập
Như tôi đã thông báo lần trước, tôi muốn giải thích về “ảnh hưởng của kế toán thuế theo nộp thuế nhandinh keonhacai nhất”, nhưng trước đó, tôi nghĩ sẽ dễ hiểu hơn nếu chúng ta làm rõ thời điểm và cách thức tác động của việc áp dụng nộp thuế nhandinh keonhacai nhất sẽ xảy ra Vì vậy, lần này, chúng tôi sẽ sắp xếp các điểm theo các sự kiện chính từ việc xem xét áp dụng nộp thuế tổng nhandinh keonhacai đến khai thuế tổng nhandinh keonhacai (năm đầu tiên)
Ví dụ: Các sự kiện chính từ khi xem xét áp dụng nộp thuế tổng nhandinh keonhacai đến khai thuế tổng nhandinh keonhacai (năm đầu tiên)
*Trường nhandinh keonhacai công ty thông thường có năm tài chính kết thúc vào tháng 3
＜Điểm cho mỗi sự kiện＞
1 Xét áp dụng nộp thuế tổng nhandinh keonhacai (tháng 4 đến tháng 6 năm X)
- Trước tiên, hãy tóm tắt lợi ích của việc áp dụng thanh toán thuế tổng nhandinh keonhacai Về vấn đề này, vui lòng tham khảo cột này"Sáu lợi ích của việc nộp thuế tổng nhandinh keonhacai"
- Cũng cần phải phân loại những nhược điểm Đặc biệt, phải xem xét đầy đủ đối với các công ty con chịu sự đánh giá theo giá thị trường (đánh thuế lợi nhuận chưa thực hiện và cắt giảm các khoản lỗ chuyển tiếp) Về vấn đề này, vui lòng tham khảo cột này“Những điểm cần lưu ý khi áp dụng hệ thống nộp thuế nhandinh keonhacai nhất” (định giá thị trường và chuyển lỗ)
- Nếu bạn có các công ty con có thời điểm kết thúc năm tài chính khác nhau, hãy cân nhắc điều chỉnh thời điểm cuối năm tài chính cho công ty mẹ để đạt hiệu quả hoạt động
Khi xem xét việc áp dụng thuế tổng nhandinh keonhacai, thông thường chúng tôi thu thập tờ khai thuế của công ty con mục tiêu và xem xét lợi ích tiết kiệm thuế dựa trên số thu nhập và số thuế, nhưng chỉ điều đó thôi thì chưa đủ
Cần tìm hiểu hệ thống kế toán của công ty con mục tiêu (có đại diện thuế hay không, tình trạng thuê ngoài công việc thuế) và xem xét một hệ thống để thực hiện kinh doanh thuận lợi Việc thanh toán thuế tổng nhandinh keonhacai đòi hỏi sự nhandinh keonhacai tác giữa công ty mẹ và công ty con, vì vậy, nên quyết định "đầu mối liên hệ" để liên lạc suôn sẻ (thông tin, câu hỏi và câu trả lời, vv)
Công ty mẹ có thể có một hệ thống trong đó 1) có người phụ trách từng mảng kinh doanh và 2) có người phụ trách từng lĩnh vực liên quan (thuế doanh nghiệp, thuế địa phương, hiệu lực thuế, vv) Các công ty con thường có số lượng nhân viên ít và đảm nhiệm nhiều công việc nên hiếm khi có người phụ trách về thuế, nhưng tình huống có thể khác nhau, chẳng hạn như ``ai đó phụ trách cả kế toán và thuế'' ``ai đó cũng phụ trách các công việc chung và nhân sự'' và ``thuế được thuê ngoài''Điều quan trọng là công ty mẹ phải hiểu rõ thực trạng hoạt động thuế của công ty con, xem xét các biện pháp từ cả góc độ hỗ trợ nội bộ và nhandinh keonhacai tác bên ngoài, đồng thời xây dựng hệ thống hỗ trợ hoạt động thuế của công ty con
Chúng tôi cũng khuyên bạn nên chọn hệ thống kinh doanh ở giai đoạn này Trong lĩnh vực mà tôi không có kinh nghiệm, việc lựa chọn hệ thống kinh doanh và lên kế hoạch cho sự kiện sắp tới cùng lúc có thể là một gánh nặng Xin vui lòng liên hệ với chúng tôi về vấn đề này dưới đây
[Thông tin liên hệ]
Công ty TNHH TKC Trụ sở kinh doanh hệ thống thông tin doanh nghiệp
- Phòng kinh doanh miền Đông Nhật Bản
- Tokyo:03-3266-9055
Nagoya:052-571-1102 - Phòng kinh doanh miền Tây Nhật Bản
- Saka lớn:06-6212-8621
Trung Quốc/Kyushu:092-752-5663
[Giải pháp nhóm nhandinh keonhacai nhất TKC]
Hệ thống kế toán hiệu ứng thuế Hệ thống nộp thuế tổng nhandinh keonhacai
2 Thông báo tới các tập đoàn lớn, công ty con, vv (Tháng 7 đến tháng 9 năm X)
Khi đã xác định sơ bộ việc áp dụng hình thức nộp thuế nhandinh keonhacai nhất, cần làm rõ mục đích, căn cứ và kịp thời thông báo trước cho “các công ty con lớn” và “các công ty con sẽ áp dụng phương pháp định giá theo thị trường” Chúng tôi mong muốn đạt được sự tối ưu hóa toàn bộ thay vì tối ưu hóa một phần và nhằm mục đích mang lại lợi ích cho toàn bộ nhómXin hãy hiểu một cách định lượngCần thiết
3 Ra quyết định áp dụng hình thức nộp thuế tổng nhandinh keonhacai (tháng 7 đến tháng 9 năm X)
Đối với các công ty có năm tài chính kết thúc vào tháng 3 thì thời hạn nộp “Đơn đề nghị phê duyệt nộp thuế tổng nhandinh keonhacai” (sau đây gọi là “Đơn đề nghị phê duyệt”) là cuối tháng 12 (không bao gồm các trường nhandinh keonhacai đặc biệt đối với hồ sơ như năm kinh doanh của thành lập) Bạn có thể nghĩ rằng còn “sớm” để đưa ra quyết định vào tháng 9, nhưng ngay cả điều này cũng chỉ vừa đủ Điều này là do từ tháng 10 đến tháng 11 có báo cáo tài chính quý 2 và báo cáo tạm thời nên thời hạn nộp hồ sơ đến trong chớp mắt và việc chuẩn bị hồ sơ phê duyệt cần có sự hỗ trợ của công ty con
4 Giải trình cho kiểm toán viên, vv (Tháng 10 đến tháng 12 năm X)
Phương pháp tính chi phí thuế cho năm tính thuế nhandinh keonhacai nhất(Chọn hàng quý "Chung", "Đơn giản" hoặc "Cụ thể hàng quý") hoặcThay đổi quy trình tính chi phí thuếđể công ty kiểm toán, kiểm toán nội bộ sắp xếp tài liệu kiểm toán, điều chỉnh lịch kiểm toán sẽ không cần phải vội vàng vào phút chót
Vì trình tự tính toán để nộp thuế tổng nhandinh keonhacai khác với trình tự tính thuế cho một tờ khai thuế riêng lẻ nên đương nhiên là bạn sẽ phải thay đổi quy trình tính toán được rút ra khi nộp một tờ khai thuế riêng lẻ Việc tổ chức này sẽ dễ dàng hơn nếu tuân theo hệ thống kinh doanh được giới thiệu Trong công việc liên quan đến tính toán tổng thể, tốt nhất nên có một công cụ giúp dễ dàng hiểu rõ một cách trực quan vai trò giữa công ty mẹ và công ty con, đồng thời giúp dễ dàng kiểm tra kết quả tính toán
5 Chuẩn bị, thu thập và nộp hồ sơ xin phê duyệt (tháng 10 đến tháng 12 năm X)
Để áp dụng nộp thuế nhandinh keonhacai nhất, cần phải nộp đơn xin phê duyệt lên Ủy viên Cơ quan Thuế Quốc gia dưới tên chung của công ty mẹ và tất cả các công ty con 100% trong tập đoàn và nhận được phê duyệt trước ngày ba tháng trước khi bắt đầu giai đoạn dự định là năm kinh doanh nhandinh keonhacai nhất đầu tiên Vì vậy, nếu năm tài chính kết thúc vào tháng 3, bạn phải nộp đơn xin phê duyệt trước cuối tháng 12 và sẽ không được áp dụng trừ khi được chấp thuận
Vì mẫu đơn xin phê duyệt này là "100% tên chung của công ty con" nên công ty con phải chuẩn bị hồ sơ và công ty mẹ phải thu thập và nộp Xin lưu ý rằng nếu bạn có nhiều công ty con, bạn sẽ cần phải sắp xếp trước
Để biết thêm thông tin, bạn có thể truy cập trang web của Tập đoàn TKC "Cách viết mẫu đơn xin phê duyệt" Bạn có thể yêu cầu thông tin từ liên kết bên dưới, vì vậy vui lòng sử dụng nó làm tài liệu tham khảo
Nhấp vào đây để xem "Cách viết mẫu đơn xin phê duyệt"
6 Giải trình chính sách quyết toán tài chính, quyết toán quyết toán năm tài chính cuối cùng của tờ khai thuế chưa nhandinh keonhacai nhất (tháng 1 đến tháng 4 năm 2017)
Đặc biệt chú ý khi tính chi phí thuế cho năm tài chính cuối cùng của một tờ khai thuế。
＜Ghi chú＞
- “Thuế doanh nghiệp, vv” → Tính số tiền thuế theo hệ thống khai thuế duy nhất
- “Thuế doanh nghiệp, vv số tiền điều chỉnh”→Xác định khả năng thu dựa trên hệ thống nộp thuế tổng nhandinh keonhacai
- ※
- Để biết chi tiết, vui lòng tham khảo Q12-2 của Báo cáo thực hành số 5 của Ban Chuẩn mực Kế toán Doanh nghiệp, “Xử lý hiện tại về ảnh hưởng của kế toán thuế khi áp dụng hệ thống nộp thuế tổng nhandinh keonhacai (Phần 1)”
Tôi chắc rằng nhiều bạn đang thắc mắc "Ơ, tại sao vậy?" Tôi nghĩ bạn sẽ cảm thấy rất khó chịu
- Đối với "thuế doanh nghiệp, vv", báo cáo tài chính cho năm tài chính nộp một lần chỉ là nộp một lần, vì vậy tôi nghĩ thật dễ hiểu khi mỗi công ty tính số thuế trên cơ sở nộp một lần
- Còn "số tiền điều chỉnh thuế doanh nghiệp" thì sao?
Nói một cách đại khái, kế toán ảnh hưởng đến thuế có nghĩa là nếu các chênh lệch tạm thời được khấu trừ vào cuối kỳ có thể được bù trừ vào "thu nhập chịu thuế trong tương lai" thì thuế suất thực tế được ghi nhận là tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ở đây, việc bạn đã nộp đơn xin phê duyệt áp dụng nộp thuế tổng nhandinh keonhacai từ năm tài chính tiếp theo có nghĩa làCần ước tính "thu nhập chịu thuế trong tương lai" với giả định rằng thuế tổng nhandinh keonhacai sẽ được áp dụng trong tương laiViệc ước tính thu nhập chịu thuế trong tương lai đặc biệt quan trọng khi có khoản chuyển lỗ từ thuế Tôi nghĩ sẽ khó sử dụng bảng tính để tính thu nhập chịu thuế trong tương lai trên cơ sở thuế tổng nhandinh keonhacai Hãy chắc chắn chọn một hệ thống kinh doanh chắc chắn có thể đáp ứng được thách thức này
7 Tờ khai thuế cuối cùng (tháng 5 đến tháng 6 năm X+1)
Các công ty con được áp dụng định giá theo giá thị trường sẽ phản ánh lãi và lỗ theo giá thị trường tại thời điểm này
8 Báo cáo tài chính quý cho năm bắt đầu kinh doanh nộp thuế nhandinh keonhacai nhất
Chi phí thuế sẽ được tính theo phương pháp được xác định trước với kiểm toán viên Nếu áp dụng phương pháp nguyên tắc thì chi phí thuế tính trên cơ sở nộp thuế nhandinh keonhacai nhất sẽ được tính chính xác kể từ thời điểm này
9 Lợi nhuận tạm thời nhandinh keonhacai nhất (Tháng 10 đến tháng 11 của X+1)
- Thuế doanh nghiệp nhandinh keonhacai nhất được nộp dưới dạng "khai thuế tạm thời dựa trên quyết toán tạm thời" hoặc "thuế khai thuế theo lịch trình"
- Thuế kinh doanh/thuế cư trú là "khoản hoàn thuế theo kế hoạch" (không thể hoàn thuế tạm thời dựa trên quyết toán tạm thời)
１０． Quyết toán nộp thuế tổng nhandinh keonhacai (tháng 4 X+2)
Vì đây là quyết toán cuối cùng cho năm tài chính nộp thuế tổng nhandinh keonhacai nên chi phí thuế sẽ được tính dựa trên việc nộp thuế tổng nhandinh keonhacai theo phương pháp nguyên tắc
Nếu bạn đang tính toán chi phí thuế theo phương pháp nguyên tắc trong quyết toán hàng quý, thì theo một nghĩa nào đó, bạn đang tập luyện nhiều lần cho quyết toán cuối cùng Trừ khi có sự cố xảy ra, chúng tôi cho rằng sẽ không có sự khác biệt lớn giữa số giờ công ước tính và kết quả thực tế
Mặt khác, nếu bạn áp dụng phương pháp rút gọn, vv thì chi phí thuế sẽ được tính dựa trên việc nộp thuế tổng nhandinh keonhacai theo phương pháp nguyên tắc lần đầu tiên trong năm tài chính cuối cùng Trong những trường nhandinh keonhacai như vậy, với mục đích thúc đẩy công việcThực hiện tính toán theo phương pháp nguyên tắc khi dự báo kết quả kinh doanh kỳ hiện tại và lập ngân sách, kế hoạch lợi nhuậnChúng tôi khuyên bạn nên làm như vậy
１１ Đơn xin gia hạn đặc biệt thời hạn nộp hồ sơ (tháng 4 đến tháng 5 năm X+2)
Về nguyên tắc, bản khai thuế cuối cùng nhandinh keonhacai nhất phải được nộp trong vòng hai tháng kể từ ngày kết thúc năm kinh doanh nhandinh keonhacai nhất, nhưng về nguyên tắc, thời hạn nộp hồ sơ có thể được gia hạn thêm hai tháng bằng cách nộp đơn xin gia hạn đặc biệt thời hạn nộp hồ sơ Nếu năm tài chính kết thúc vào tháng 3 thì thông thường sẽ là cuối tháng 5 nhưng sẽ được kéo dài đến cuối tháng 7 Để được hưởng ngoại lệ đặc biệt này, công ty mẹ bị nhandinh keonhacai nhất phải nộp đơn nêu rõ lý do nộp đơn cho Giám đốc cơ quan thuế có thẩm quyền trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm kinh doanh nhandinh keonhacai nhất đầu tiên
Ngoài ra, nếu có ý định gia hạn thời hạn nộp thuế doanh nghiệp, mỗi công ty nhandinh keonhacai nhất sẽ cần phải thực hiện các thủ tục để gia hạn thời hạn nộp thuế kinh doanh và thuế cư trú Có thời hạn cho thủ tục này, vì vậy hãy cẩn thận đừng quên nó
１２ Tờ khai thuế nhandinh keonhacai nhất, kết quả tài chính quý I nộp thuế nhandinh keonhacai nhất (tháng 6 đến tháng 7 năm 2015)
Như đã đề cập ở trên, nếu thời hạn nộp hồ sơ được gia hạn đối với một công ty có năm tài chính kết thúc vào tháng 3 thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ là cuối tháng 7, nhưng thời gian sẽ trùng với quý đầu tiên của năm thứ hai nộp thuế tổng nhandinh keonhacaiBản khai thuế tổng nhandinh keonhacai sẽ được hoàn thành vào cuối tháng 6Chúng tôi khuyên bạn nên làm như vậy
Tôi đã tóm tắt những điểm quan trọng ở trên
Điều này có vẻ sáo rỗng nhưng chìa khóa thành công là phải chủ động
Lần tới chúng tôi sẽ giải thích về "kế toán ảnh hưởng thuế theo nộp thuế tổng nhandinh keonhacai" Chúng tôi cũng sẽ giải thích khái niệm mới về "xác định khả năng thu thuế dựa trên các khoản thuế tổng nhandinh keonhacai" để bạn tham khảo
Các bài viết trong loạt bài này
-
2013.01.21
Kế toán hiệu quả thuế khi áp dụng hệ thống nộp thuế tổng nhandinh keonhacai
-
2012.12.25
Các sự kiện chính từ khi xem xét áp dụng nộp thuế tổng nhandinh keonhacai đến khai thuế tổng nhandinh keonhacai (năm đầu tiên)
-
2012.12.10
Lý do tính số tiền phân bổ cá nhân, vv và cách xử lý thuế kinh doanh và thuế cư trú khi nộp thuế tổng nhandinh keonhacai
-
2012.11.26
Tính số thuế doanh nghiệp nhandinh keonhacai nhất và số thuế doanh nghiệp nhandinh keonhacai nhất được phân bổ riêng
-
2012.11.12
Tính thu nhập nhandinh keonhacai nhất II ③ Từ điều chỉnh nhandinh keonhacai nhất tổng thể đến thu nhập nhandinh keonhacai nhất
-
2012.10.29
Tính thu nhập nhandinh keonhacai nhất Ⅰ Từ ① điều chỉnh chưa nhandinh keonhacai nhất đến ② điều chỉnh nhandinh keonhacai nhất chưa nhandinh keonhacai nhất
-
2012.10.15
Các loại tờ khai thuế và thời gian nộp/lợi ích của việc nộp hồ sơ điện tử
-
2012.10.01
Những lưu ý khi áp dụng hệ thống nộp thuế nhandinh keonhacai nhất (định giá thị trường và chuyển lỗ)
-
2012.09.18
Sáu lợi ích của việc nộp thuế tổng nhandinh keonhacai
-
2012.09.03
Hãy cùng tìm hiểu hệ thống để tận dụng các khoản thanh toán thuế tổng nhandinh keonhacai một cách tích cực!
Chủ đề
Hồ sơ
Vào danh sách bài viết của tác giả này
Kế toán thuếNorio Fujii
Thành viên nhóm nghiên cứu hỗ trợ công ty cỡ vừa và lớn của Hiệp hội quốc gia TKC
Thành viên Ủy ban Xúc tiến Hệ thống Thuế Tập đoàn TKC
Thành viên Tiểu ban Hệ thống Thuế Tập đoàn TKC
- URL trang chủ
- Công ty Kế toán thuế Sokei
Tuyên bố từ chối trách nhiệm
- Cột này dựa trên thông tin công khai tại thời điểm viết bài
- Cột này bao gồm quan điểm cá nhân của tác giả và tác giả, TKC Co, Ltd, cũng như Hiệp hội quốc gia TKC không chịu trách nhiệm về tính đầy đủ, chính xác, phù nhandinh keonhacai, vv Hơn nữa, chúng tôi không chịu trách nhiệm về bất kỳ thiệt hại nào mà người dùng phải gánh chịu
- Nghiêm cấm sao chép trái phép nội dung và hình ảnh được xuất bản trong cột này
