Phần 2 (Phần cuối) Giải thích về việc xem xét các khoản khấu trừ cơ bản cho thuế thu nhập (cái gọi là bức tường thu nhập hàng năm 1,03 triệu bongdatv keonhacai)

1 Xem xét các khoản khấu trừ thuế thu nhập cơ bản

Sau khi công bố đề cương cải cách thuế năm tài chính 2020, cho đến khi luật cải cách thuế được ban hành vào ngày 31 tháng 3 năm 2020, nhiều cuộc chiến khác nhau đã diễn ra giữa đảng cầm quyền và đảng đối lập trong Quốc hội, như đã đưa tin trong nhiều báo cáo khác nhau
Trong phần thứ hai của cải cách thuế Reiwa 7, chúng tôi sẽ giải thích việc xem xét khoản khấu trừ cơ bản cho thuế thu nhập, điểm tranh chấp chính và cái gọi là rào cản thu nhập hàng năm là 1030000 bongdatv keonhacai

(1) Đánh giá về “bức tường thu nhập hàng năm 1030000 bongdatv keonhacai”

Cái gọi là bức tường thu nhập hàng năm 1030000 bongdatv keonhacai là ranh giới thu nhập hàng năm mà người làm công ăn lương không phải chịu thuế thu nhập
Cho đến năm 2020, rào cản là 480000 bongdatv keonhacai cho khoản khấu trừ cơ bản + 550000 bongdatv keonhacai cho khoản khấu trừ thu nhập từ việc làm, tổng cộng là 1030000 bongdatv keonhacai
Theo cải cách thuế năm 2020, khoản khấu trừ cơ bản đã được nâng lên 950000 bongdatv keonhacai + khoản khấu trừ thu nhập từ việc làm là 650000 bongdatv keonhacai và thuế thu nhập sẽ không bị đánh vào thu nhập từ việc làm lên tới tổng cộng 1,6 triệu bongdatv keonhacai

Trước khi sửa đổi, khoản khấu trừ cơ bản là 480000 bongdatv keonhacai cố định cho thu nhập từ 24 triệu bongdatv keonhacai trở xuống, nhưng sau khi sửa đổi, nó đã được chia nhỏ như sau Tuy nhiên, mức tăng đối với những người kiếm được hơn 1320000 bongdatv keonhacai (lương hàng năm hơn 2 triệu bongdatv keonhacai) sẽ được kéo dài trong hai năm cho đến năm 2020 và sau năm 2020 sẽ giảm xuống còn 580000 bongdatv keonhacai, cao hơn một chút so với trước khi sửa đổi, nhưng có vẻ như quyết định này được dành cho việc sửa đổi cơ bản về thuế thu nhập dự kiến ​​sau năm 2020
Không có sửa đổi về thuế cư trú
Ngoài ra, khoản khấu trừ thu nhập từ việc làm đã được sửa đổi thành mức cố định là 650000 bongdatv keonhacai cho thu nhập hàng năm từ 1,9 triệu bongdatv keonhacai trở xuống

Nguồn: Cơ quan thuế quốc gia"Rà soát việc khấu trừ cơ bản thuế thu nhập do cải cách thuế năm 2020」

(2) Dành cho người đi làm

Người ta ước tính rằng hầu hết người nộp thuế sẽ đủ điều kiện được giảm gánh nặng thuế thu nhập từ 20000 đến 30000 bongdatv keonhacai do số tiền khấu trừ cơ bản tăng lên
Thuế thu nhập khấu trừ được khấu trừ từ tiền lương của người lao động làm công ăn lương được tính dựa trên bảng số thuế khấu trừ do Cơ quan Thuế Quốc gia công bố Bảng số tiền thuế này được tính toán sao cho khi người nhận mức lương bình quân XX triệu bongdatv keonhacai mỗi tháng và tiền thưởng bình quân X tháng thực hiện điều chỉnh vào cuối năm thì số thuế hàng năm sẽ giống hệt nhau, giả sử rằng không có khoản khấu trừ phí bảo hiểm xã hội, khoản khấu trừ phụ thuộc hoặc khoản khấu trừ thu nhập nào ngoài các khoản khấu trừ cơ bản (khấu trừ phí bảo hiểm nhân thọ, vv) được khấu trừ vào tiền lương
Thuế thu nhập được tính theo năm dương lịch (từ tháng 1 đến tháng 12) nên về mặt lý thuyết, bảng thuế khấu trừ này nên được sửa đổi vào tháng 1, nhưng do sẽ sửa đổi sau khi luật sửa đổi nên sẽ không thực hiện kịp thời và đến tháng 5 năm 2020, bảng thuế cho năm 2020 vẫn đang được áp dụng
Bảng số tiền thuế cho năm 2020 sẽ được sửa đổi vào tháng 12 năm 2020
Tháng 12 là tháng điều chỉnh cuối năm nên hầu hết số tiền hoàn lại của người dân sẽ lớn hơn bao giờ hết trong năm nay

1) Nếu bạn có vợ/chồng hoặc người phụ thuộc

Bằng cách khai báo vợ/chồng, con cái, vv là người phụ thuộc, người làm công ăn lương có thể áp dụng các khoản khấu trừ vợ chồng và người phụ thuộc trong việc điều chỉnh cuối năm (khai thuế cuối cùng) của người làm công ăn lương, giảm thuế cho chính họ (Khoản khấu trừ của vợ/chồng được giới hạn trong những năm có tổng thu nhập từ 10 triệu bongdatv keonhacai trở xuống)
Đối với vợ chồng, việc áp dụng kép khấu trừ vợ chồng và khấu trừ đặc biệt cho vợ chồng đã bị bãi bỏ trong cách tính thuế thu nhập từ năm 2004 trở đi, vì vậy nếu số tiền vượt quá 1030000 bongdatv keonhacai một chút thì sẽ không có sự tăng thuế ngay lập tức mà thay vào đó là một cầu thang dần dần chứ không phải là một bức tường
Đối với vợ/chồng đủ điều kiện được khấu trừ, thuế thu nhập của chính họ sẽ không bị áp dụng ngay cả khi họ làm việc tới 1,6 triệu bongdatv keonhacai và vợ/chồng hỗ trợ họ cũng đủ điều kiện được khấu trừ đặc biệt cho vợ/chồng Tuy nhiên, không có sửa đổi nào về thuế cư trú (rào cản 1 triệu bongdatv keonhacai) hoặc bảo hiểm xã hội (rào cản 1,06 triệu bongdatv keonhacai hoặc 1,3 triệu bongdatv keonhacai), vì vậy hãy cẩn thận
Mặt khác, ví dụ, liên quan đến khoản khấu trừ phụ thuộc đối với trẻ em là người thân phụ thuộc, cho đến năm 2020, ngay khi thu nhập từ công việc bán thời gian của trẻ vượt quá 1030000 bongdatv keonhacai trong năm đó, khoản khấu trừ phụ thuộc sẽ không còn được áp dụng cho thuế thu nhập của cha mẹ
Có nhiều trường hợp cha mẹ áp dụng các khoản khấu trừ phụ thuộc trong điều chỉnh cuối năm mà không biết thu nhập của con mình, và vài năm sau, cơ quan thuế liên hệ để biết rằng khoản khấu trừ đã vượt quá số tiền Nếu con là sinh viên đại học (19 tuổi trở lên và dưới 23 tuổi), khoản khấu trừ phụ thuộc (người thân phụ thuộc được chỉ định) là 630000 bongdatv keonhacai x thuế suất của cha mẹ đã được thêm vào Tuy nhiên, những thay đổi lớn đã được thực hiện trong cải cách thuế năm 2020

2) Tạo khoản khấu trừ đặc biệt cho người thân được chỉ định

Người thân được chỉ định là người thân phụ thuộc trên 19 tuổi và dưới 23 tuổi Khoản khấu trừ đặc biệt dành cho những người thân được chỉ định đã được tạo sẽ tiếp tục khấu trừ 630000 bongdatv keonhacai từ thuế thu nhập của cha mẹ nếu thu nhập tiền lương của người thân được chỉ định lên tới 1,5 triệu bongdatv keonhacai
Một cải cách thậm chí còn lớn hơn là việc miễn trừ sẽ được thực hiện theo cách tương tự như miễn trừ đặc biệt dành cho vợ hoặc chồng Trước đây, khoản khấu trừ phụ thuộc không được áp dụng ngay khi số tiền vượt quá 1,03 triệu bongdatv keonhacai, nhưng mặc dù số tiền khấu trừ được giảm theo 8 giai đoạn, khoản khấu trừ tương đối được chỉ định đặc biệt có thể được áp dụng cho đến khi thu nhập hàng năm của người thân được chỉ định là 1,88 triệu bongdatv keonhacai Trong trường hợp này, thuế thu nhập của cha mẹ sẽ được khấu trừ 30000 bongdatv keonhacai

Nguồn: Bộ Tài chính"Đề cương cải cách thuế năm 2020” Lưu ý: Không có thay đổi nào so với phác thảo

3) Có khả năng gánh nặng đóng bảo hiểm xã hội sẽ tăng cao

Tôi sẽ không đi sâu vào chi tiết về phí bảo hiểm xã hội, nhưng nếu công ty có 51 nhân viên trở lên thì thu nhập hàng năm là 1060000 bongdatv keonhacai và nếu công ty có 50 nhân viên trở xuống thì thu nhập hàng năm là 1300000 bongdatv keonhacai trở lên, ngay cả nhân viên bán thời gian cũng phải tham gia bảo hiểm xã hội
Về mặt lý thuyết, chẳng hạn, nếu bạn là nhân viên bán thời gian trong một công ty có từ 50 người trở xuống và thu nhập hàng năm của bạn là 1,29 triệu bongdatv keonhacai và 1,3 triệu bongdatv keonhacai, thì mức lương mang về nhà của bạn đương nhiên sẽ cao hơn là 1,29 triệu bongdatv keonhacai (bảo hiểm xã hội, không giống như thuế thu nhập, được xác định dựa trên ''thu nhập dự kiến ​​​​cho năm tiếp theo'')

(3) Dành cho công ty

1) Cuối năm đặc biệt ít việc

Nhiều doanh nghiệp nhận thấy mình không có nhân công trong mùa bận rộn cuối năm do những điều chỉnh việc làm làm giảm thu nhập hàng năm xuống còn 1030000 bongdatv keonhacai hoặc ít hơn Việc tăng từ 1030000 bongdatv keonhacai lên 1600000 bongdatv keonhacai được kỳ vọng sẽ mang lại lợi ích cho doanh nghiệp

2) Gánh nặng bảo hiểm xã hội đối với người điều hành doanh nghiệp cũng sẽ tăng lên

Người sử dụng lao động đóng số tiền đóng bảo hiểm xã hội gần bằng số tiền người lao động đóng
Nếu lương của nhân viên tăng do ít người làm việc ít hơn, dự kiến ​​số lượng nhân viên vượt rào cản bảo hiểm xã hội 1060000 bongdatv keonhacai hoặc rào cản 1300000 bongdatv keonhacai sẽ tăng lên, do đó gánh nặng bảo hiểm xã hội của người sử dụng lao động cũng sẽ tăng lên

3) Tăng gánh nặng điều chỉnh cuối năm cho nhân viên

Khoản khấu trừ đặc biệt mới được thành lập dành cho những người thân được chỉ định là khoản khấu trừ cố định 630000 bongdatv keonhacai cho trẻ em lên tới 1,5 triệu bongdatv keonhacai, nhưng đối với thu nhập vượt quá 1,5 triệu bongdatv keonhacai và lên tới 1,88 triệu bongdatv keonhacai, số tiền khấu trừ thu nhập của cha mẹ và số thuế hàng năm sẽ thay đổi nếu thu nhập hàng năm chính xác của trẻ không được biết vào thời điểm điều chỉnh cuối năm, vì vậy phải cẩn thận

2 Chuyên mục nhỏ “Lịch sử bức tường 1030000 bongdatv keonhacai”

Đầu tiên, thuế đã được sửa đổi thành 1030000 bongdatv keonhacai vào 30 năm trước vào năm 1995, và không có sửa đổi nào trong 30 năm kể từ lần sửa đổi cuối cùng vào năm 1989, khi nó được tăng từ 1000000 bongdatv keonhacai lên 1030000 bongdatv keonhacai (khấu trừ cơ bản 380000 bongdatv keonhacai + khấu trừ thu nhập việc làm 650000 bongdatv keonhacai) *
(*Để bảo vệ doanh nghiệp tư nhân vào năm 2020, mức chi tiết đã được sửa đổi thành khoản khấu trừ cơ bản 480000 bongdatv keonhacai + khoản khấu trừ thu nhập từ việc làm 550000 bongdatv keonhacai)

Trong khi đó, như các bạn đã biết, giá cả đang tăng lên
Mức tăng lương tối thiểu thậm chí còn lớn hơn thế và nếu bạn làm việc trong giới hạn 1030000 bongdatv keonhacai, một phép tính đơn giản từ mức lương tối thiểu* cho thấy rằng vào năm 1995 (650 bongdatv keonhacai) bạn có thể làm việc 30 giờ một tuần, nhưng vào năm 2020 (1163 bongdatv keonhacai), bạn chỉ có thể làm việc 17 giờ một tuần, khiến các nhà quản lý thuê nhân viên bán thời gian để đảm bảo nguồn nhân lực trở nên vô cùng khó khăn
(*Đây là phép tính đơn giản chia 1030000 bongdatv keonhacai cho 52 tuần rồi chia cho mức lương tối thiểu ở Tokyo)

Cả đảng cầm quyền và phe đối lập đều cùng hướng tới việc nâng cao bức tường này, nhưng điểm tranh cãi lớn nhất là bức tường nên cao bao nhiêu Cuối cùng, số tiền này đã tăng đáng kể từ 1,23 triệu bongdatv keonhacai (khấu trừ cơ bản 580000 bongdatv keonhacai + khấu trừ thu nhập việc làm 650000 bongdatv keonhacai) trong đề cương cải cách thuế được công bố vào tháng 12 năm ngoái và được ban hành là 1,6 triệu bongdatv keonhacai (khấu trừ cơ bản 950000 bongdatv keonhacai + khấu trừ thu nhập việc làm 650000 bongdatv keonhacai) như đã đề cập ở trên

Nguồn: Biểu đồ do tác giả tạo ra từ "Danh sách sửa đổi mức lương tối thiểu của Tokyo" của Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi

Nguồn: Bộ Tài chính “Hệ thống thuế từ năm 1989 đến năm 1995”

kết thúc