bongdatv keonhacai biện pháp thuế thứ hai (cuối cùng) nhằm khôi phục bongdatv keonhacai công ty cỡ vừa hỗ trợ nền kinh tế địa phương và hỗ trợ sự phát triển của bongdatv keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ

1 Mở rộng hệ thống dự phòng tổn thất đầu tư tái cơ cấu doanh nghiệp SME

(1) Tóm tắt sửa đổi

Về Hệ thống dự trữ tổn thất đầu tư tái cơ cấu doanh nghiệp vừa và nhỏ (*), nếu một doanh nghiệp vừa và nhỏ có tham vọng tăng trưởng thực hiện nhiều M&A, tỷ lệ dự trữ sẽ tăng từ 70% trước khi sửa đổi lên 90% cho lần mua lại thứ hai và 100% cho lần mua lại thứ ba trở đi, đồng thời thời gian ân hạn sẽ được kéo dài từ 5 năm trước khi sửa đổi lên 10 năm

(*) Khi một công ty vừa và nhỏ thực hiện M&A thông qua chuyển nhượng cổ phiếu, nếu công ty đó dự trữ một khoản từ 70% trở xuống giá mua cổ phiếu để dự phòng lỗ khi đầu tư tái cơ cấu doanh nghiệp cho bongdatv keonhacai doanh nghiệp vừa và nhỏ thì số tiền dành riêng có thể được khấu trừ làm khoản khấu trừ

Nguồn: Bộ Tài chính“Cải cách thuế lần thứ 6 của Reiwa” (xuất bản vào tháng 3 năm 2020)

(2) Nội dung sửa đổi

(3) Tóm tắt ví dụ cụ thể về việc áp dụng điều khoản này do sửa đổi

Với sửa đổi, bongdatv keonhacai công ty cỡ trung bình cũng đủ điều kiện và M&A lần thứ hai trở đi cũng có thể được áp dụng theo Đạo luật nâng cao năng lực cạnh tranh công nghiệp

2 Xem xét chi phí ăn uống không bao gồm chi phí giải trí

(1) Tổng quan về hệ thống (trước khi sửa đổi)

• ① Về nguyên tắc, chi phí giải trí, vv do công ty chi trả không được tính vào số chi phí được khấu trừ, nhưng bongdatv keonhacai công ty vừa và nhỏ được phép áp dụng 1) hoặc 2) dưới đây
  • 1) Chi phí giải trí lên tới 8 triệu yên sẽ được khấu trừ toàn bộ

  • 2) 50% chi phí giải trí và ăn uống được khấu trừ (*)

    *Áp dụng khấu trừ 50% chi phí giải trí và ăn uống cũng được phép đối với bongdatv keonhacai tập đoàn không phải là tập đoàn vừa và nhỏ (giới hạn ở bongdatv keonhacai tập đoàn có vốn từ 10 tỷ yên trở xuống tính đến cuối năm kinh doanh)

• ②Điều khoản khác

  (Lưu ý 1) Chi phí chiêu đãi, vv là chi phí chiêu đãi, chi phí chiêu đãi và bongdatv keonhacai chi phí khác được trả cho bongdatv keonhacai hoạt động như chiêu đãi, chiêu đãi, an ủi, quà tặng, vv cho bongdatv keonhacai đối tác kinh doanh của tập đoàn, chẳng hạn như khách hàng và nhà cung cấp

  (Lưu ý 2) Chi phí giải trí và ăn uống là bongdatv keonhacai chi phí cần thiết cho chi phí giải trí, ăn uống và bongdatv keonhacai hoạt động tương tự khác

  (Lưu ý 3) bongdatv keonhacai chi phí sau không được tính vào chi phí giải trí, vv

  • 1) bongdatv keonhacai chi phí thường được yêu cầu cho bongdatv keonhacai ngày thể thao, buổi biểu diễn, chuyến đi, vv chỉ nhằm mục đích mang lại sự thoải mái cho nhân viên
  • 2) Chi phí cần thiết cho việc ăn uống và bongdatv keonhacai hoạt động tương tự khác (sau đây gọi là ''ăn uống, vv'') (không bao gồm chi phí giải trí, vv, dành riêng cho giám đốc điều hành hoặc nhân viên của tập đoàn hoặc người thân của họ), là số tiền được tính bằng cách chia số tiền chi tiêu cho số người tham gia ăn uống, vvDưới 5000 yên*1giá

  (Lưu ý 4) Thời gian áp dụngNăm kinh doanh bắt đầu vào ngày 31 tháng 3, Reiwa 6*2。

  *1 và ​​*2 phải tuân theo bản sửa đổi này

(2) Nội dung sửa đổi

① Chi phí ăn uống không bao gồm chi phí giải trí, vv và số tiền mỗi người là 5000 yên trở xuống
dưới 5000 yên mỗi ngườiĐã sửa đổi thành 10000 yên trở xuống

②Thời gian áp dụngGia hạn 3 năm cho bongdatv keonhacai năm kinh doanh bắt đầu trước ngày 31 tháng 3 năm 2020

Nguồn: Bộ Tài chính"Cải cách thuế lần thứ 6 của Reiwa" (xuất bản vào tháng 3 năm 2020)

3 Hướng đi tương lai (hướng tăng thuế suất doanh nghiệp)

Theo "Đề cương cải cách thuế Reiwa 6" của Đảng Dân chủ Tự do và Đảng Komeito Mới vào ngày 14 tháng 12 năm 2020, thuế suất doanh nghiệp của Nhật Bản đã giảm theo từng giai đoạn trong 40 năm quaMức thuế doanh nghiệp hiện tại là 23,2%, thấp hơn khoảng 20% ​​so với mức cao nhất (29,74% trên cơ sở thuế suất hiệu dụng)Trong hoàn cảnh này, doanh thu thuế doanh nghiệp của Nhật Bản đã tăng trưởng với tốc độ chậm hơn so với tốc độ tăng trưởng lợi nhuận doanh nghiệp gần đây và khả năng thu thuế doanh nghiệp đang giảm dần
Trước những thực tế này, như đã chỉ ra trong Đề cương cải cách thuế năm 2020, phải nói rằng những cuộc cải cách thuế doanh nghiệp liên tiếp trong những năm gần đây đã không mang lại kết quả như mong đợi
Cải cách thuế vào năm 2020 sẽ hỗ trợ những công ty chủ động tăng lương và đầu tư, nhưng mặt khác, những công ty không muốn làm như vậy sẽ được khuyến khích thay đổi hành vi của mình thông qua một số biện pháp không khuyến khích, từ đó tăng cường sự tập trung
Ngoài quan điểm này, việc đảm bảo nguồn tài chính cũng rất quan trọng Khi Nhật Bản, quốc gia phải đối mặt với thâm hụt ngân sách khổng lồ, noi gương bongdatv keonhacai hệ thống ở nước ngoài, nước này không chỉ nên bắt chước bongdatv keonhacai biện pháp giảm thuế mà còn phải thực hiện bongdatv keonhacai biện pháp để cung cấp nguồn tài chính vững chắc Trên thực tế, ở bongdatv keonhacai nước lớn khác, trong khi thực hiện bongdatv keonhacai biện pháp giảm thuế nhằm khuyến khích thay đổi hành vi của doanh nghiệp, chẳng hạn như cắt giảm thuế đầu tư quy mô lớn, bongdatv keonhacai nỗ lực đang được thực hiện để thu hẹp khoảng cách và đảm bảo nguồn tài chính, như giảm thâm hụt tài chính thông qua bongdatv keonhacai biện pháp như áp thuế tối thiểu 15% đối với bongdatv keonhacai tập đoàn lớn theo Đạo luật kiểm soát lạm phát của Hoa Kỳ và đánh thuế mua lại cổ phiếu, tăng thuế suất doanh nghiệp cơ bản ở Vương quốc Anh và đánh thuế bongdatv keonhacai công ty dầu khí ở Châu Âu bongdatv keonhacai nước
20409_20590Cần cân nhắc việc tăng thuế suất doanh nghiệp, và việc tăng thuế suất doanh nghiệp đang được coi là một hướng đi trong tương lai

(Lưu ý) Xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận: Xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận

Nguồn: Bộ Tài chính"Tài liệu liên quan đến thuế doanh nghiệp, vv (thuế doanh nghiệp) (so sánh thuế suất doanh nghiệp hiệu dụng ở nhiều quốc gia nước ngoài)」

4 Giới thiệu thuế nền tảng (thuế tiêu dùng)

(1) Tóm tắt bản sửa đổi

Nguồn: Bộ Tài chính"Cải cách thuế lần thứ 6 của Reiwa" (xuất bản vào tháng 3 năm 2020)

(2) Nội dung sửa đổi

① Việc này được coi là do một nhà điều hành nền tảng cụ thể thực hiện

Đối với việc cung cấp dịch vụ viễn thông do nhà điều hành doanh nghiệp nước ngoài cung cấp thông qua nền tảng kỹ thuật số (không bao gồm bongdatv keonhacai dịch vụ thuộc phạm vi cung cấp dịch vụ viễn thông cho nhà điều hành doanh nghiệp; điều tương tự sẽ được áp dụng sau đây), những dịch vụ được nhận thù lao thông qua nhà điều hành nền tảng được chỉ định ở ② dưới đây (sau đây gọi là "Nhà điều hành nền tảng được chỉ định") sẽ được coi là do Nhà điều hành nền tảng được chỉ định cung cấp

② Ủy viên Cơ quan Thuế Quốc gia chỉ định bongdatv keonhacai nhà khai thác nền tảng cụ thể

Ủy viên Cơ quan Thuế Quốc gia sẽ chỉ định nhà điều hành nền tảng là nhà điều hành nền tảng được chỉ định nếu tổng số tiền xem xét cho việc cung cấp dịch vụ viễn thông theo mục ① ở trên vượt quá 5 tỷ yên trong thời gian chịu thuế của nhà điều hành nền tảng

③Thông báo

Người thuộc bongdatv keonhacai yêu cầu ở mục ② ở trên phải thông báo cho Ủy viên Cơ quan Thuế Quốc gia về việc đó trước hạn chót nộp tờ khai thuế cuối cùng cho kỳ tính thuế

④Thông báo từ Ủy viên Cơ quan Thuế Quốc gia và thông báo từ nhà khai thác nền tảng cụ thể tới doanh nghiệp nước ngoài

Khi Ủy viên Cơ quan Thuế Quốc gia chỉ định một nhà điều hành nền tảng được chỉ định, ông ta phải thông báo cho nhà điều hành nền tảng được chỉ định về việc đó và nhanh chóng công bố tên, vv của nền tảng kỹ thuật số liên quan đến nhà điều hành nền tảng được chỉ định thông qua Internet và nhà điều hành nền tảng được chỉ định sẽ thông báo cho bongdatv keonhacai nhà khai thác nước ngoài tuân theo ① ở trên về hiệu ứng đó

⑤Đính kèm tờ khai

bongdatv keonhacai nhà khai thác nền tảng được chỉ định phải đính kèm bản kê khai nêu rõ số tiền, vv theo mục ① ở trên vào tờ khai thuế cuối cùng của họ

(3) Mối quan hệ ứng dụng

Điều này sẽ áp dụng cho việc cung cấp bongdatv keonhacai dịch vụ viễn thông được cung cấp sau ngày 1 tháng 4 năm 2020 và bongdatv keonhacai biện pháp chuyển tiếp cần thiết sẽ được thực hiện liên quan đến việc chỉ định và thông báo trước về hệ thống chỉ định của bongdatv keonhacai nhà khai thác nền tảng cụ thể

Nguồn: Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp “Về cải cách thuế kinh tế và thuế công nghiệp cho năm tài chính 2024」

kết thúc