Phần 1 Các biện pháp khai thuế cuối cùng cho năm tài chính 2020 (kết thúc nhan dinh bong da keonhacaio ngày 31 tháng 3 năm 2021) (Phần 1)

Giới thiệu

Tháng 2 đã đến, và đối với các công ty có năm tài chính kết thúc nhan dinh bong da keonhacaio tháng 3, thời điểm nộp báo cáo tài chính lại đến gần trong năm nay Nhìn lại năm ngoái, trong khi đại dịch coronavirus kết thúc với việc phân loại hợp pháp các bệnh truyền nhiễm được hạ xuống “Loại 5”, giá cả tăng cao do giá nguyên liệu thô tăng và đồng yên suy yếu đã ảnh hưởng lớn đến cuộc sống của người dân và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
Trong hoàn cảnh này, kỳ vọng các công ty tăng lương tiếp tục tăng và nhiều công ty có thể sẽ xem xét áp dụng các hệ thống thuế khuyến khích tăng lương Ngoài ra, cải cách thuế năm 2020 bao gồm nhiều sửa đổi, trong đó có việc mở rộng hệ thống thuế khuyến khích đổi mới mở để hỗ trợ thành lập hệ sinh thái khởi nghiệp, tạo ra hệ thống thuế phụ một phần và xem xét việc khấu trừ thuế cho các chi phí thử nghiệm và nghiên cứu, dường như đã trở thành truyền thống hàng năm Trên hết, hệ thống hóa đơn thuế tiêu dùng được áp dụng nhan dinh bong da keonhacaio tháng 10 năm 2020 có tác động lớn đến các vấn đề thực tế
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ tập trung nhan dinh bong da keonhacaio những thay đổi so với năm trước và đưa ra cái nhìn tổng quan về các khoản mục khác có thể cần chú ý để kiểm tra trước khi nộp báo cáo tài chính
Xin lưu ý rằng bài viết này chủ yếu đề cập đến hệ thống thuế dành cho các công ty lớn và không đề cập đến các hệ thống thuế dành riêng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ Ngoài ra, ngay cả đối với các hệ thống thuế quan trọng, chúng tôi đã bỏ qua các hệ thống thuế quan trọng không phù hợp với mục đích của các biện pháp nhan dinh bong da keonhacaio phút cuối do cần phải gửi kế hoạch và thông báo trước

1 Thuế suất áp dụng

Đã có những lời xì xào về việc tăng thuế suất doanh nghiệp như một nguồn vốn để tăng chi tiêu quốc phòng, nhưng cuối cùng nó lại không được đưa nhan dinh bong da keonhacaio đề cương cải cách thuế cho năm tài chính 2020 Bảng tóm tắt về mức thuế suất áp dụng cho tờ khai thuế năm nay đối với từng mặt hàng thuế như sau và không có thay đổi so với năm trước

(1) Thuế doanh nghiệp

Thuế suất doanh nghiệp áp dụng cho tờ khai thuế nhan dinh bong da keonhacai nay là 23,2%
(Luật 66, Đạo luật sửa đổi H28 Điều khoản bổ sung 26, 27, 29)

(2) Thuế địa phương

Không có thay đổi nào so với nhan dinh bong da keonhacai trước ở bất kỳ khoản thuế nào
Đối với nhan dinh bong da keonhacai chính quyền địa phương đã áp dụng thuế suất vượt mức, vui lòng kiểm tra thuế suất trên trang web của từng chính quyền địa phương (Luật đất đai 51, Luật đất đai 314-4, Luật đất đai 72-24-7)
Ngoài ra, xin lưu ý rằng do cải cách thuế nhan dinh bong da keonhacai 2020, mức thuế suất giảm đối với thu nhập từ 8 triệu yên trở xuống mỗi nhan dinh bong da keonhacai đã bị bãi bỏ đối với các công ty chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài (Đạo luật đất đai 72-24-7①)
Trong Đề cương cải cách thuế lần thứ 6 của Reiwa, đã có đánh giá về các tập đoàn phải chịu thuế theo quy mô Tại thời điểm viết cột này, luật thuế sửa đổi năm 2020 chưa được ban hành, nhưng nếu được ban hành trước ngày kết thúc năm tài chính (31/3) đối với các tập đoàn có năm tài chính kết thúc nhan dinh bong da keonhacaio tháng 3, điều quan trọng cần lưu ý là các tập đoàn dự kiến ​​phải chịu mức thuế dựa trên tiêu chuẩn mới do sửa đổi này sẽ cần phải xem xét lại thuế suất hiệu lực theo luật định và tính toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, vv trong kế toán ảnh hưởng thuế

2 Đánh giá hệ thống thuế nghiên cứu và phát triển

Đây là một hệ thống được sửa đổi hàng nhan dinh bong da keonhacai và mặc dù khuôn khổ cơ bản vẫn không thay đổi trong cuộc cải cách thuế nhan dinh bong da keonhacai 2020 nhưng vẫn có một số thay đổi Vì nhiều công ty áp dụng hệ thống thuế hàng nhan dinh bong da keonhacai nên chúng tôi sẽ tóm tắt những thay đổi so với nhan dinh bong da keonhacai trước

(1) Xem xét giới hạn trên của mức khấu trừ và tỷ lệ khấu trừ

Ngoài việc tăng cường hơn nữa nhan dinh bong da keonhacai ưu đãi về tỷ lệ khấu trừ, một cơ chế đã được đưa ra để thay đổi số tiền khấu trừ tối đa nhằm cung cấp nhan dinh bong da keonhacai ưu đãi cho nhan dinh bong da keonhacai công ty đã đạt đến số tiền khấu trừ tối đa (Đạo luật biện pháp 42-4①②③, vv)

(2) Mở rộng phạm vi quỹ nghiên cứu thử nghiệm đặc biệt thuộc loại đổi mới mở

• ① Mở rộng phạm vi khởi nghiệp thuộc loại hình R&D
  Số chi phí thử nghiệm và nghiên cứu liên quan đến nghiên cứu chung và nghiên cứu hợp đồng với "các công ty liên doanh loại R&D" thông thường đã bị loại bỏ, đồng thời số tiền chi phí thử nghiệm và nghiên cứu liên quan đến nghiên cứu chung và nghiên cứu hợp đồng với "Các nhà điều hành kinh doanh phát triển kinh doanh mới được chỉ định (các công ty khởi nghiệp loại R&D)" đã được thêm nhan dinh bong da keonhacaio Số lượng công ty đủ điều kiện dự kiến ​​sẽ tăng từ khoảng 200 lên khoảng 2000 do xem xét các yêu cầu đối với các công ty đủ điều kiện, bao gồm việc loại bỏ yêu cầu đầu tư phải được thực hiện từ quỹ được Bộ trưởng Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp chứng nhận (Sắc lệnh Biện pháp 27-4③㉔3, Quy định về Biện pháp 20⑦)
• ②Chi phí nhân sự cho nhân viên nghiên cứu nâng cao
  Một hệ thống đã được thiết lập cho phép khấu trừ thuế ở mức cao hơn loại thông thường nếu tỷ lệ chi phí nhân sự của một số "người có bằng tiến sĩ" và "nhà nghiên cứu bên ngoài" so với chi phí nhân sự của những người thực hiện nghiên cứu thực nghiệm đáp ứng các yêu cầu như tăng từ 3% trở lên so với nhan dinh bong da keonhacai trước (Luật Biện pháp 42-4(19), Pháp lệnh Biện pháp 27-4㉔15,㉕5)

(3) Xem xét phạm vi chi phí thử nghiệm và nghiên cứu

Trước đây, trong phát triển dịch vụ, chỉ những người thu thập dữ liệu lớn “mới” mới đủ điều kiện, nhưng giờ đây những người sử dụng dữ liệu lớn “hiện có” cũng đủ điều kiện (Sắc lệnh 27-4⑥1)
Ngoài ra, nhan dinh bong da keonhacai chi phí cần thiết cho nhan dinh bong da keonhacai thiết kế và biện pháp được đưa ra như một phần của công việc phát triển "rõ ràng không nhằm mục đích cải thiện hiệu suất" sẽ được loại trừ khỏi phạm vi chi phí thử nghiệm và nghiên cứu

(4) Bãi bỏ nhan dinh bong da keonhacai điều khoản đặc biệt về virus Corona

Mặc dù doanh số bán hàng đã giảm theo một tỷ lệ phần trăm nhất định so với doanh số bán hàng trước virus Corona (doanh số nhan dinh bong da keonhacai cơ sở), giới hạn tín dụng thuế bổ sung có thể nhận được trong trường hợp số tiền chi phí thử nghiệm và nghiên cứu tăng lên đã bị bãi bỏ và không còn áp dụng cho tờ khai thuế nhan dinh bong da keonhacai nay (Đạo luật về các biện pháp cũ 42-4③3, ⑥3)