Liên quan đến phác thảo cải cách thuế cho năm tài chính 2024, "Đánh giá về thuế tiêu chuẩn bên ngoài" - Tác động đến thực tiễn của kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế -

Nội các đã quyết định vào ngày 22 tháng 12 năm 2023 cho phác thảo của cải cách thuế năm 2024 Trong số các sửa đổi chính, "đánh giá thuế tiêu chuẩn bên ngoài" sẽ ảnh hưởng đến các hoạt động kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế trong tương lai, vì vậy cột này sẽ giải thích các chi tiết về đánh giá và tác động của thực tiễn kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế

1 Nội dung đánh giá thuế tiêu chuẩn bên ngoài

(1) Bối cảnh xem xét xem xét

Thuế tiêu chuẩn bên ngoài tructiep keonhacai thuế kinh doanh doanh nghiệp đã được đưa ra vào năm 2004 (Heisei 16) từ góc độ đảm bảo sự công bằng trong gánh nặng thuế, làm rõ bản chất tructiep keonhacai thuế là thuế lợi ích và sự ổn định tructiep keonhacai doanh thu thuế
Tuy nhiên, Bộ Nghiên cứu Thuế Tập đoàn địa phương thứ 7 tructiep keonhacai Bộ Nội vụ và Truyền thông đã trích dẫn hai vấn đề liên quan đến việc áp dụng hệ thống hiện tại

• Do các yếu tố chủ yếu tập trung vào việc giảm vốn xuống dưới 100 triệu yên, số lượng các công ty phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài đã giảm xuống còn khoảng hai phần ba thời gian giới thiệu
  (Đặc biệt, trong kế tructiep keonhacai tài chính, các mặt hàng thường được chuyển từ vốn sang thặng dư vốn)
• Trong một nhóm công ty, khi làm một công ty cổ phần hoặc công ty, vốn tructiep keonhacai một công ty con thuộc sở hữu tructiep keonhacai công ty đã được đặt thành ít hơn 100 triệu yên, và trong khi tình trạng thực tế tructiep keonhacai các hoạt động tructiep keonhacai công ty vẫn không thay đổi, nó có thể dẫn đến các hành động tructiep keonhacai công ty trong đó

Trước tình huống này, phác thảo cải cách thuế năm 2023 được công bố rằng, là mục đích giới thiệu hệ thống, chẳng hạn như ổn định doanh thu thuế địa phương và sự công bằng trong gánh nặng thuế ", chúng tôi sẽ xem xét đánh giá có hệ thống đối với các công ty gần như không phải chịu thuế kinh doanh tiêu chuẩn tiêu chuẩn bên ngoài

(2) Đánh giá về thuế tiêu chuẩn bên ngoài

Trong bối cảnh giảm số lượng các tập đoàn phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài, các sửa đổi sau đây đang được thực hiện và đáp ứng với việc giảm vốn từ các công ty lớn và các công ty con 100%, thay vì mở rộng các mục tiêu chịu thuế cho các doanh nghiệp và doanh nghiệp vừa và nhỏ

Phản ứng với việc giảm vốn từ các công ty lớn

• 1) sửa đổi
  Các tập đoàn phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài sẽ duy trì tiêu chuẩn vốn hiện tại tructiep keonhacai họ hơn 100 triệu yên
  Tuy nhiên, trong thời điểm hiện tại, các tiêu chuẩn bổ sung sẽ được đặt ra cho các tập đoàn phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài trong năm tài chính trước đó và những người có vốn dưới 100 triệu yên trong năm tài chính và tổng số vốn và thặng dư vốn vượt quá 1 tỷ yên, sẽ được đưa ra tiêu chuẩn bổ sung theo tiêu chuẩn thuế bên ngoài

• 2) Thời gian áp dụng
  Các sửa đổi trên sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2025 và sẽ được áp dụng từ năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau cùng một ngày
  Ngày có hiệu lực là ngày 1 tháng 4 năm 2025, nhưng sửa đổi cũng bao gồm các biện pháp giảm vốn sau ngày xuất bản, do đó cần phải xác nhận kỹ các yêu cầu tructiep keonhacai ứng dụng

②response cho các công ty con 100%, vv

• 1) Chi tiết sửa đổi
  tructiep keonhacai một công ty có tổng số vốn và vốn thặng dư vốn vượt quá 5 tỷ yên, hoặc một công ty chung hoặc công ty tương hỗ nước ngoài (công ty được chỉ định), có vốn vào cuối năm kinh doanh là ít hơn 100 triệu yên, và tổng số vốn do bộ phận tructiep keonhacai bộ phận vượt quá 200 triệu yên sẽ phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài
  Các công ty con trên 100%, vv là "một công ty có mối quan hệ kiểm soát đầy đủ giữa công ty được chỉ định và công ty được chỉ định theo quy định trong Đạo luật thuế doanh nghiệp" và "một công ty nắm giữ tất cả các cổ phiếu đã phát hành, vv cho nhiều tập đoàn cụ thể trong nhóm 100%"

• 2) Thời gian áp dụng
  Các sửa đổi trên sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2026 và sẽ được áp dụng từ năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau cùng một ngày
  Ngoài ra, trong Bản sửa đổi trên, một biện pháp sẽ được thực hiện để khấu trừ số tiền sau đây từ số tiền thuế doanh nghiệp của doanh nghiệp được xác định dưới đây đối với các tập đoàn mới phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài do thuế tiêu chuẩn bên ngoài do số tiền vượt quá mức tính tructiep keonhacai thuế
  • Năm làm việc bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2026 đến ngày 31 tháng 3 năm 2027
    Số tiền vượt quá hai phần ba tỷ lệ phần trăm
  • Năm làm việc bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2027 đến ngày 31 tháng 3 năm 2020
    Số tiền vượt quá một phần ba tỷ lệ phần trăm

2 Tác động của kế tructiep keonhacai hiệu ứng thuế đối với thực hành

(1) Thời gian tác động đến thực hành kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế

Nếu sửa đổi này mới phải tuân theo thuế tiêu chuẩn bên ngoài, thuế suất áp dụng đối với thuế doanh nghiệp doanh nghiệp (thuế thu nhập) cho năm tài chính bắt đầu sau ngày sửa đổi có hiệu lực sẽ thay đổi, ảnh hưởng đến thuế suất hiệu quả theo luật định

Do đó, nếu cải cách thuế năm 2024 được ban hành vào ngày đóng cửa và thuế suất hiệu quả theo luật định dự kiến sẽ thay đổi, thì số tiền thuế thu nhập hoãn lại và các khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại phải được tính bằng cách sử dụng thuế suất hiệu quả theo luật định thay đổi

Mặt khác, nếu nó được ban hành sau ngày kết thúc, không cần phải xem xét mức thuế suất hiệu quả theo luật định và số tiền tác động, vv

Ở giai đoạn này, cải cách thuế cho năm 2024 đã không được ban hành
Đối với các tập đoàn có tài khoản kế tructiep keonhacai tháng ba, nếu được ban hành vào ngày 31 tháng 3, thuế suất hiệu quả theo luật định cho các tập đoàn dự kiến sẽ được áp dụng mới với thuế tiêu chuẩn bên ngoài và tính tructiep keonhacai tài sản thuế hoãn lại, vv

(2) Đánh giá về thuế suất hiệu quả theo luật định

Điểm để thay đổi thuế suất hiệu quả theo luật định

Biểu đồ sau đây là một ví dụ về đánh giá thuế suất hiệu quả theo luật định nếu cải cách thuế trở nên mới đối với thuế bên ngoài tiêu chuẩn Tài liệu này được ước tính dựa trên thuế suất tructiep keonhacai Tokyo

(Lưu ý) Thuế suất thuế cư trú tructiep keonhacai công ty trong khung màu đỏ được tính bằng cách sử dụng thuế suất tiêu chuẩn

Năm tài chính trong đó thuế suất hiệu quả theo luật định được xem xét

Biểu đồ sau đây cho thấy thời gian tructiep keonhacai ứng dụng khi một tập đoàn tài chính tháng 3 mới phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài Vì sửa đổi này bao gồm "đáp ứng giảm vốn từ các công ty lớn" và "đáp ứng 100% các công ty con, vv", phải thận trọng khi ngày có hiệu lực và năm kinh doanh hiện hành tructiep keonhacai mỗi công ty

Các điểm thực tế cần ghi nhớ

• 1) Lập kế hoạch chênh lệch tạm thời và xác nhận ước tính thu nhập chịu thuế trong tương lai
  Đoạn 45 của Hướng dẫn ứng dụng nêu rõ rằng số tiền thuế thu nhập hoãn lại hoặc các khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại được tính dựa trên thuế suất tại khoảng thời gian dự kiến sẽ được thu hoặc thanh tructiep keonhacai Do đó, tài sản thuế hoãn lại, vv sẽ được tính tructiep keonhacai dựa trên việc lên lịch khấu trừ trong tương lai, vv
  Trong sửa đổi này, có những năm làm việc trong đó mức thuế suất hiệu quả theo luật định khác nhau, vì vậy cần phải xác định chính xác khoảng thời gian lập kế hoạch chênh lệch tạm thời và khấu trừ cho các tổn thất được chuyển tiếp
  Cụ thể, các điều khoản trợ cấp hưu trí, khấu hao và các vấn đề liên quan đến suy yếu nằm trong sự khác biệt tạm thời dài hạn có thể có tác động đáng kể đến lãi và lỗ nếu mức thuế suất hiệu quả theo luật định được áp dụng cho số tiền dự kiến được thay đổi
• 2) Tác động đến ghi chú kế tructiep keonhacai hiệu ứng thuế
  Nếu có thay đổi thuế suất thuế doanh nghiệp, vv, các điều khoản sau đây được quy định trong Điều 8-12, đoạn 1 tructiep keonhacai "Quy định về thuật ngữ, biểu mẫu và phương pháp chuẩn bị tructiep keonhacai báo cáo tài chính, vv" (Tham khảo: Mục 64 tructiep keonhacai Nguyên tắc ứng dụng cũng chứa các câu lệnh tương tự)

• Ghi chú về Kế tructiep keonhacai Hiệu ứng Thuế khác nhau tùy thuộc vào việc ngày ban hành cải cách thuế này đã được xác nhận vào ngày kết thúc hay sau ngày kết thúc, vì vậy hãy lưu ý về điều này
  Ngoài ra, trong các ghi chú liên quan đến kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế, nếu có sự khác biệt giữa thuế suất hiệu quả theo luật định và tỷ lệ gánh nặng của thuế doanh nghiệp, vv Nếu thay đổi thuế suất hiệu quả theo luật định hiện hành, số lượng tài sản thuế thu nhập hoãn lại, vv
• 3) Chuẩn bị cho báo cáo nội bộ và phản hồi kiểm tructiep keonhacai
  Với sửa đổi này, nếu thuế tiêu chuẩn bên ngoài mới được áp dụng, thuế suất hiệu quả theo luật định sẽ thay đổi và kết quả là, dự kiến nó sẽ ảnh hưởng đến hiệu suất tructiep keonhacai báo cáo lãi và lỗ, vv
  Đối với các tập đoàn có kế tructiep keonhacai tháng ba, sẽ cần phải xem xét dự báo thu nhập của họ cho cuối năm tài chính này và các số liệu được lên kế hoạch cho năm tài chính tiếp theo, vì vậy chúng tôi khuyên bạn nên hiểu rằng các tập đoàn nào sẽ đủ điều kiện, mô phỏng số tiền tác động và báo cáo về họ càng sớm càng tốt Cụ thể, người ta cho rằng đối với các tập đoàn mới phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài để đáp ứng với "Phản ứng với các công ty con 100%, vv", một lời giải thích về hệ thống và thông tin khác cũng sẽ là cần thiết
  Ngoài ra, do sửa đổi phản hồi kiểm tructiep keonhacai, chúng tôi khuyên bạn nên chia sẻ các chi tiết sau với công ty kiểm tructiep keonhacai trước
  • Danh sách các công ty nhóm sẽ mới chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài do sửa đổi
  • Đặc biệt là 1 (2) Cách tính thuế suất hiệu quả theo luật định nếu có số tiền được khấu trừ từ số tiền thuế kinh doanh doanh nghiệp được liệt kê trong ②2)
• 4) Khác (Đánh giá bảng tính)
  Nếu bạn đang làm việc về thực hành kế tructiep keonhacai hiệu ứng thuế bằng cách sử dụng bảng tính, bảo trì sẽ cần được thực hiện dựa trên các sửa đổi hiện tại
  Cụ thể, số tiền tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc các khoản nợ thuế hoãn lại phải được tính dựa trên thuế suất mà theo đó kỳ dự kiến sẽ được thu hoặc thanh tructiep keonhacai;
  "Liệu bảng này có áp dụng thuế suất hiệu quả theo luật định chính xác cho từng năm tài chính của việc thu hay thanh tructiep keonhacai hay không", "liệu bảng này có tính tructiep keonhacai chính xác tác động của thay đổi thuế suất như được mô tả trong các ghi chú liên quan đến kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế", "Phản hồi cho các công ty phụ 100%, vv
  

3Hệ thống kế trực tiếp bóng đá keonhacai hiệu ứng thuế Etaxeffect | Cho tấtPhản hồi thực tế

Nếu mức thuế suất hiệu quả theo luật định thay đổi do cải cách thuế, như đã đề cập ở trên, sẽ cần phải duy trì đáng kể bảng tính Mặt khácHệ thống kế trực tiếp bóng đá keonhacai hiệu ứng thuế Etaxeffect | Cho tất, bạn có thể dễ dàng trả lời các biện pháp thực tế và tính tructiep keonhacai số lượng tác động ngay cả khi thuế suất thay đổi, như sau:

(1) Thay đổi thuế suất hiệu quả theo luật định (tính tructiep keonhacai tự động)

Với Etaxeffect, bạn có thể tự động tính thuế suất thuế hiệu quả theo luật định bằng cách nhập thuế suất cho thuế doanh nghiệp trong tương lai, thuế cư dân doanh nghiệp, thuế kinh doanh doanh nghiệp, vv
Tính tructiep keonhacai tài sản thuế hoãn lại, vv

Ngoài ra, do thuế suất hiệu quả theo luật định được sử dụng trong giai đoạn này và mức thuế suất hiệu quả theo luật định được sử dụng trong giai đoạn trước được duy trì, nên dễ dàng tính tructiep keonhacai tác động của thay đổi thuế suất

(2) Kiểm tra phương pháp lập lịch chênh lệch tạm thời

Vì thời gian giải quyết có thể được lên kế hoạch cho từng chênh lệch tạm thời và thu nhập chịu thuế trong tương lai cũng có thể được nhập, tài sản thuế hoãn lại, vv
Dựa trên phân loại của công ty, nó xác định tiềm năng thu hồi và tự động tính tructiep keonhacai tài sản thuế hoãn lại, vv, để bạn có thể tìm thấy kết quả tính tructiep keonhacai chỉ bằng cách nhập các số cơ bản Ngoài ra, quy trình tính tructiep keonhacai có thể được xem chi tiết bằng cách sử dụng bảng kiểm tructiep keonhacai và màn hình hệ thống

(3) Xác nhận các ghi chú được tạo tự động, vv

Sự khác biệt giữa thuế suất hiệu quả theo luật định và mức thuế gánh nặng cho thuế doanh nghiệp, vv Sau khi kế tructiep keonhacai hiệu lực thuế được áp dụng sẽ được hệ thống tính tructiep keonhacai tự động

Ngoài ra, "số lượng điều chỉnh đối với tài sản thuế thu nhập hoãn lại và các khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại do thay đổi thuế suất" như được quy định trong Điều 8-12① 3 của các quy định báo cáo tài chính cũng được tự động tính tructiep keonhacai bằng hệ thống
Trong thực tế, số lượng tác động được tính bằng các tính tructiep keonhacai cực kỳ tốn nhiều công sức có thể dễ dàng nắm bắt trên màn hình hệ thống, báo cáo, vv
Số tiền tác động có thể được đặt câu hỏi trong quá trình công bố hoặc kiểm tructiep keonhacai báo cáo tài chính, vì vậy bạn phải sẵn sàng trả lời bất cứ lúc nào

(4) Mô phỏng số lượng tác động bằng cách sử dụng dữ liệu giai đoạn trước (hoặc quý trước)

Đánh giá về thuế tiêu chuẩn bên ngoài cũng sẽ ảnh hưởng đến lãi và lỗ vào cuối năm tài chính, vì vậy chúng tôi khuyên bạn nên mô phỏng sử dụng dữ liệu từ giai đoạn trước hoặc quý trước, vv

Etaxeffect có chức năng sao chép dữ liệu trong quá khứ dưới dạng dữ liệu mô phỏng, do đó bạn có thể tính tructiep keonhacai chính xác số lượng tác động bằng hệ thống

4 Tóm tắt cột này

Trong cột này, chúng tôi đã giải thích các sửa đổi và tác động của hiệu quả thuế kế tructiep keonhacai đối với các thực tiễn của việc xem xét thuế tiêu chuẩn bên ngoài trong phác thảo cải cách thuế năm 2024
Ngoài việc xem xét thuế tiêu chuẩn bên ngoài, phác thảo của cải cách thuế nêu rõ rằng "chúng tôi sẽ xem xét tăng thuế suất doanh nghiệp trong tương lai" và "chúng tôi sẽ thực hiện các biện pháp pháp lý cần thiết vào thời điểm thích hợp để đảm bảo tiền để tăng cường khả năng quốc phòng" Từ góc độ thực hành kế tructiep keonhacai hiệu quả thuế, chúng tôi muốn để mắt đến các xu hướng trong tương lai về thuế suất thuế doanh nghiệp

Bộ phận kế tructiep keonhacai cần hiểu các biện pháp thuế có thể xảy ra trong tương lai, và ngay cả khi các sửa đổi đột ngột được thực hiện, cần phải hiểu tác động đến lãi và lỗ, và trả lời thực tế với báo cáo nội bộ và báo cáo tài chính

Nếu bạn là công ty mẹ quản lý nhóm, bạn có thể nắm bắt số lượng "thặng dư vốn và vốn" trong gói công ty con hợp nhất và số tiền "vốn, vv" Trong tờ khai thuế doanh nghiệp, do đó người ta cho rằng cần phải kiểm tra trước có bao nhiêu công ty nhóm phải chịu sự sửa đổi hệ thống hiện tại

Ngoài ra, bằng cách công bố bản sửa đổi cho một công ty con sẽ phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài trong tương lai, cần phải đảm bảo rằng không có thiếu sót tại chỗ và đối với các công ty con sẽ phải chịu thuế tiêu chuẩn bên ngoài cho lần đầu tiên, họ sẽ cần phải tính tructiep keonhacai thông tin về mặt

Trong công việc thực tế về kế tructiep keonhacai hiệu ứng thuế, nhiều công ty đã trở nên khó khăn để duy trì bảng tính đã được sử dụng trong nhiều năm và "Hệ thống kế trực tiếp bóng đá keonhacai hiệu ứng thuế Etaxeffect | Cho tất"

Nếu bạn chưa sử dụng hệ thống này, chúng tôi khuyên bạn nên sử dụng hệ thống này để cung cấp hỗ trợ thực tế Nếu bạn quan tâm, bạn có thể muốn yêu cầu thông tin về hệ thống