Điều trị kế bongdatv keonhacai đầu tiên về tổng hiệu ứng thuế

Giới thiệu

Từ năm tài chính bắt đầu sau ngày 1 tháng 4 năm 2022, hệ thống thanh bongdatv keonhacai thuế hợp nhất hiện tại đã được xem xét và toàn bộ hệ thống của nhóm sẽ được chuyển sang Liên quan đến việc điều trị và tiết lộ kế bongdatv keonhacai khi hệ thống thanh bongdatv keonhacai thuế hợp nhất được áp dụng, Công ty đã quy định Báo cáo phản hồi thực tế số 5, "Hiện đang xử lý kế bongdatv keonhacai hiệu quả thuế khi hệ thống thanh bongdatv keonhacai thuế hợp nhất được áp dụng (Phần 1)" và Báo cáo phản hồi thực tế số 7, "Hiện đang xử lý hiệu lực thuế khi hệ thống thanh bongdatv keonhacai thuế hợp nhất được áp dụng (Phần 2)" "" Tuy nhiên, với quá trình chuyển đổi sang toàn bộ hệ thống của nhóm, Ủy ban Tiêu chuẩn Kế bongdatv keonhacai Công ty (sau đây gọi là "ASBJ") Báo cáo phản hồi thực tế số 42, "Điều trị và tiết lộ kế bongdatv keonhacai khi tổng số hệ thống của nhóm được áp dụng (sau đây được gọi là" Báo cáo phản hồi thực tế số 42 ")
Vì vậy, trong bài viết này, tôi muốn giải thích bongdatv keonhacai quan về báo cáo phản hồi thực tế số 42
Xin lưu ý rằng các định nghĩa về các điều khoản và chữ viết tắt được sử dụng trong bài viết này sẽ phù hợp với các định nghĩa của Báo cáo phản hồi thực tế số 42 hoặc các điều khoản trong Đạo luật thuế doanh nghiệp và Đạo luật thuế địa phương
Ngoài ra, tôi muốn từ chối chấp nhận bất kỳ ý kiến ​​nào liên quan đến bài viết này như một ý kiến ​​cá nhân của tác giả

1 Điều trị kế bongdatv keonhacai về tổng số tiền hiệu quả thuế

"Total tax effect amount" refers to an amount that is equivalent to the amount of corporate tax and local corporate tax that decreases due to the application of the provisions under the Corporate Tax Act regarding profit and loss totals, loss totals, and other group total systems, and is not included in the amount of profit or loss amount if exchanged between a total company and another total company (Law 26④)
Tổng hiệu ứng thuế này sẽ được xử lý như sau trong báo cáo lãi và lỗ và bảng cân đối kế bongdatv keonhacai (Báo cáo phản hồi thực tế số 42, 7 và 25)

(1) Hiển thị tuyên bố lãi và lỗ

bongdatv keonhacai số tiền hiệu lực thuế, bao gồm trong các đối tượng cho biết thuế doanh nghiệp và thuế doanh nghiệp địa phương, sẽ được hiển thị trong báo cáo thu nhập trong báo cáo tài chính cá nhân

(2) Hiển thị trên bảng cân đối kế bongdatv keonhacai

Các khoản phải thu và nghĩa vụ liên quan đến tổng hiệu ứng thuế sẽ được hiển thị trên bảng cân đối kế bongdatv keonhacai trong báo cáo tài chính cá nhân, bao gồm các khoản phải thu và các khoản phải trả tài khoản

2 Ví dụ về tính bongdatv keonhacai tổng số hiệu ứng thuế

Báo cáo phản hồi thực tế số 42 quy định điều trị kế bongdatv keonhacai cho tổng hiệu ứng thuế, nhưng không chỉ định đối tượng hoặc phương pháp cho tổng hiệu ứng thuế Hơn nữa, vì không cần điều này ngay cả theo luật như Đạo luật Thuế doanh nghiệp, không có yêu cầu tính bongdatv keonhacai tổng số tiền hiệu ứng thuế hoặc phương pháp tính bongdatv keonhacai
Do đó, về mặt thực tế, chúng tôi sẽ đề cập đến phương pháp tính bongdatv keonhacai số hiệu lực thuế theo công bố của Cơ quan Thuế Quốc gia trong câu hỏi 58 của "Q & A liên quan đến toàn bộ hệ thống của Tập đoàn (sửa đổi tháng 6 năm 2021)"
Một ví dụ về việc tính bongdatv keonhacai số lượng hiệu ứng thuế như sau

3 Ví dụ về các mục nhật ký kế bongdatv keonhacai cho tổng số lượng hiệu lực thuế

Báo cáo phản hồi thực tế số 42 quy định điều trị kế bongdatv keonhacai cho tổng hiệu ứng thuế, nhưng không cung cấp các ví dụ cụ thể về các mục kế bongdatv keonhacai

Ví dụ, theo báo cáo phản hồi thực tế số 42, ví dụ, mục nhật ký kế bongdatv keonhacai cho <Tính bongdatv keonhacai ví dụ 1 ở trên như sau

Ngẫu nhiên, các mục nhật ký kế bongdatv keonhacai ví dụ trên cũng được trình bày trong câu hỏi 59 của "Q & A liên quan đến toàn bộ hệ thống nhóm (sửa đổi tháng 6 năm 2021)" do Cơ quan Thuế Quốc gia xuất bản

4 Điều kiện tiên quyết cho Báo cáo phản hồi thực tế số 42

Báo cáo phản hồi thực tế số 42 giả định rằng tổng số tiền hiệu lực thuế sẽ được trao đổi và không liên quan đến kế bongdatv keonhacai và tiết lộ trong trường hợp tổng số hiệu lực thuế không được trao đổi hoặc nhận (Báo cáo phản hồi thực tế số 42, 3)
Điều này là do người ta cho rằng trong hệ thống thanh bongdatv keonhacai thuế hợp nhất, số tiền quy kết cá nhân thường được trao đổi và nhận, và trong tổng số của nhóm, người ta thường cho rằng tổng số lượng hiệu lực thuế sẽ được trao đổi và nhận được, và có một số khó khăn trong việc xem xét việc xử lý tổng số hiệu lực thuế nếu không được trao đổi
Do đó, Báo cáo phản hồi thực tế số 42 quy định kế bongdatv keonhacai và tiết lộ dựa trên giả định rằng tổng số tiền hiệu lực thuế sẽ được trao đổi và nhận, và kế bongdatv keonhacai và tiết lộ trong trường hợp tổng số tiền hiệu lực thuế không được trao đổi được giải quyết, bao gồm cả việc không tuân thủ điều khiển theo hệ thống thanh bongdatv keonhacai thuế hợp nhất