Phần 1 Các biện pháp cuối cùng để khai thuế bongdatv keonhacai (bao gồm thuế địa phương) (Phần 1)

1 Giới thiệu

Đề cương cải cách thuế đã được công bố vào cuối năm ngoái và cải cách thuế năm 2020 đang thu hút sự chú ý Tuy nhiên, vì một vấn đề thiết thực đối với các tập đoàn sắp nộp báo cáo tài chính vào tháng 3, điều quan trọng là phải xác nhận lại nội dung của cải cách thuế năm tài chính 2019 (năm tài chính 2019) và cải cách thuế trước đó sẽ ảnh hưởng đến việc khai thuế năm nay về thời điểm áp dụng, vv
Mặc dù không có nhiều nội dung sửa đổi liên quan đến thuế bongdatv keonhacai trong cải cách thuế năm tài chính 2019, nhưng hệ thống thuế R&D đã được xem xét lại nhằm đảm bảo khắc phục tình trạng giảm phát và phục hồi kinh tế, tiếp tục được thực hiện từ năm trước
Việc sửa đổi thuế suất tiêu dùng và chuyển đổi sang nhiều mức thuế suất từ ​​tháng 10 năm 2019, cũng như các biện pháp chuyển tiếp đi kèm, đang có tác động lớn đến thực tiễn
Mặc dù đây là những sửa đổi ở cấp độ thông báo, những sửa đổi liên quan đến việc xử lý phí bảo hiểm như bảo hiểm có kỳ hạn có tác động đáng kể đến thực tiễn
Trong bài viết gồm hai phần này, chúng tôi sẽ giải thích những điểm cần thận trọng khi nộp tờ khai thuế năm nay, tập trung vào hệ thống dành cho các công ty lớn, với chủ đề ``Các biện pháp vào phút chót để khai thuế bongdatv keonhacai (bao gồm cả thuế địa phương)'' dành cho các công ty có năm tài chính kết thúc vào tháng 3

2 Thuế suất áp dụng

Bảng tổng hợp các mức thuế suất áp dụng cho tờ khai thuế năm nay đối với từng mặt hàng thuế như sau, về cơ bản không có thay đổi gì so với năm trước

(1) Thuế bongdatv keonhacai

Thuế suất bongdatv keonhacai áp dụng cho tờ khai thuế năm nay là 23,2%, không thay đổi so với năm trước (Luật 66, Điều khoản bổ sung 26 của Đạo luật sửa đổi H28, Đạo luật về biện pháp 42-3-2)

Tuy nhiên, xin lưu ý rằng mức thuế suất giảm (15%, một phần của bảng * ở trên) theo Đạo luật về các biện pháp đặc biệt liên quan đến thuế đối với các tập đoàn vừa và nhỏ, vv sẽ không áp dụng nếu công ty thuộc danh mục "công ty được miễn thuế" sẽ được giải thích ở cột tiếp theo

(2) Thuế địa phương

Cùng với việc tăng thuế suất tiêu dùng vào tháng 10 năm 2019, thuế suất thuế cư trú (dựa trên thu nhập) đã được giảm, thuế suất bongdatv keonhacai địa phương tăng và thuế bongdatv keonhacai đặc biệt của địa phương đã bị bãi bỏ Tuy nhiên, những điều này sẽ được áp dụng từ các năm kinh doanh bắt đầu sau tháng 10 năm 2020 và nếu năm tài chính kết thúc vào tháng 3 và năm kinh doanh là 12 tháng thì sẽ không có thay đổi về thuế suất nộp hồ sơ trong năm nay
Mặt khác, đối với những tập đoàn có năm kinh bongdatv keonhacai bắt đầu sau ngày 1 tháng 10 năm 2020, xin lưu ý rằng thuế suất sẽ thay đổi Khi làm như vậy, cũng cần kiểm tra tình trạng sửa đổi pháp lệnh của từng chính quyền địa phương đã áp dụng mức thuế vượt mức
(Luật đất đai 51, Luật đất đai 314-4, Luật đất đai 72-24-7, Đạo luật về các biện pháp tạm thời liên quan đến thuế đặc biệt của bongdatv keonhacai địa phương, vv 2, 9)

*Giả sử các công ty có năm tài chính kết thúc vào tháng 3
*Dành cho các công ty chịu thuế theo quy mô và các công ty không được giảm thuế suất Thuế suất trong bảng được dựa trên thuế suất tiêu chuẩn

3 Sửa đổi hệ thống tín dụng thuế cho chi phí nghiên cứu

Hệ thống thuế nghiên cứu và phát triển đã được sửa đổi do cải cách thuế trong năm tài chính 2019 Loại cấp cao đã bị bãi bỏ và tổ chức lại thành một loại hình khuyến khích gia tăng tổng thể, và bản thân khuyến khích gia tăng đã được tăng cường Mặc dù logic tính toán số tiền khấu trừ thuế sẽ thay đổi nhưng các yếu tố tính toán cơ bản vẫn giữ nguyên nên người ta cho rằng sẽ không có thay đổi nào trong các vấn đề thực tế như công việc tổng hợp dữ liệu Tuy nhiên, các mục tiêu và loại hình mới đã được thêm vào bằng cách sử dụng từ khóa "liên bongdatv keonhacai", chẳng hạn như tổng giới hạn khấu trừ cho các công ty liên bongdatv keonhacai loại R&D được tăng lên đáng kể và "nghiên cứu chung, vv với các công ty liên bongdatv keonhacai loại R&D" được thêm vào loại hình đổi mới mở

(1) Tổng quan về loại tổng số tiền

Về các khoản ưu đãi thuế liên quan đến tổng chi phí nghiên cứu, tỷ lệ tăng/giảm chi phí thí nghiệm và nghiên cứu làm cơ sở tính thuế suất ưu đãi đã được điều chỉnh lên 8% (trước đây là 5%)

Đối với một số công ty liên bongdatv keonhacai tiến hành nghiên cứu và phát triển, giới hạn khấu trừ gộp sẽ tăng từ 25% lên 40% (Đạo luật biện pháp 42-4②)

(2) Bổ sung tổng tỷ lệ khấu trừ/giới hạn khấu trừ (tập đoàn lớn, vv)

Loại cấp cao đã bị bãi bỏ và nếu tỷ lệ chi phí kiểm tra và nghiên cứu vượt quá 10%, tỷ lệ khấu trừ thuế và giới hạn tín dụng thuế trên sẽ được thêm vào hệ thống loại tổng số tiền

(3) Mở rộng quỹ nghiên cứu thử nghiệm đặc biệt (loại đổi mới mở)

①Xem xét giới hạn khấu trừ trên

Giới hạn khấu trừ loại hình đổi mới mở đã được tăng từ 5% (trước khi sửa đổi) lên 10% số thuế bongdatv keonhacai

②Thêm mục tiêu

``Nghiên cứu chung với các công ty liên bongdatv keonhacai nghiên cứu và phát triển'' mới được thêm vào loại hình đổi mới mở và tỷ lệ khấu trừ được đặt ở mức 25% (Đạo luật biện pháp 42-4 (7) 2, Pháp lệnh biện pháp 27-4 ①, 18) 3, 9) Xin lưu ý rằng đối tác nghiên cứu chung trong trường hợp này là một công ty liên bongdatv keonhacai và định nghĩa này khác với tổng mức đầu tư của công ty liên bongdatv keonhacai ở (1) ở trên, trong đó yêu cầu bản thân công ty đó phải là một công ty liên bongdatv keonhacai

③Quỹ nghiên cứu đặc biệt bổ sung, vv

Đối với các công ty tư nhân, viện nghiên cứu tư nhân, viện thử nghiệm công, vv, chỉ nghiên cứu chung mới đủ điều kiện cho đổi mới mở, nhưng sau khi sửa đổi, một số nghiên cứu được ủy quyền nhất định cũng đã được đưa vào (Sắc lệnh 27-4⑱9, 10)

(tiếp theo)