Phần 2 (Phần cuối) Các biện pháp cuối cùng để khai thuế keonhacai bong88 (bao gồm cả thuế địa phương) (Phần 2)

3 Các biện pháp vào phút chót để khai thuế keonhacai bong88 (bao gồm cả thuế địa phương) (tiếp theo)

(5) Hệ thống thuế khuyến khích mở rộng thu nhập

①Sửa đổi thuế keonhacai bong88

Các yêu cầu đăng ký đã được nới lỏng và tỷ lệ tăng (tăng tỷ lệ thăng tiến) từ số tiền trả cho nhân viên trong năm cơ sở sẽ là 4% (3% đối với keonhacai bong88 vừa và nhỏ, vv) cho năm tài chính kết thúc vào tháng 3 năm 2016

②Sửa đổi thuế kinh keonhacai bong88

Với cuộc cải cách thuế năm 2015, hệ thống thuế khuyến khích mở rộng thu nhập cũng sẽ được áp dụng cho thuế kinh keonhacai bong88
Cụ thể, số tiền thu được bằng cách bổ sung một số điều chỉnh nhất định vào “số tiền tăng lương cho nhân viên, vv”, làm cơ sở tính số thuế khấu trừ trong thuế keonhacai bong88, sẽ được khấu trừ vào “số tiền giá trị gia tăng”, là cơ sở tính thuế cho tỷ lệ phần trăm giá trị gia tăng (Điều khoản bổ sung 9 ⑬ ⑭ của Luật Đất đai)
Số tiền được trừ vào giá trị gia tăng được tính theo công thức sau

Khi áp dụng hệ thống thuế khuyến khích mở rộng thu nhập đối với thuế kinh keonhacai bong88, cần lưu ý những điểm sau

• (A) Vì đây không phải là khoản khấu trừ thuế mà là "khấu trừ từ cơ sở tính thuế", nên nó có thể được áp dụng ngay cả khi không phát sinh thuế miễn là đáp ứng các yêu cầu đăng ký
• (a) Các công ty hợp nhất cũng sẽ được đánh giá độc lập dựa trên các yêu cầu hiện hành (Thông báo xử lý thuế keonhacai bong88 4-2-17) Tuy nhiên, đối với mức lương trung bình, vv, số tiền thanh toán và mức lương trung bình so sánh, vv, có thể sử dụng phán quyết trên cơ sở tổng hợp
  Do đó, ngay cả khi không đáp ứng các yêu cầu đăng ký đối với thuế keonhacai bong88 (nộp thuế tổng hợp), nó vẫn có thể áp dụng cho thuế keonhacai bong88 (nộp thuế chưa hợp nhất)
• (C) Ngay cả khi "hệ thống thuế khuyến khích việc làm" được áp dụng cho thuế keonhacai bong88, hệ thống thuế khuyến khích mở rộng thu nhập có thể được áp dụng cho thuế kinh doanh
• (D) Vì không có yêu cầu khai báo ban đầu nên có thể yêu cầu sửa sau thực tế

(6) Xây dựng hệ thống thuế để củng cố cơ sở địa phương

① Tổng quan

Một hệ thống khấu hao đặc biệt (hoặc khấu trừ thuế) đã được thiết lập cho các tập đoàn đã mua lại một số tòa nhà nhất định, vv đã được chứng nhận là ``Kế hoạch phát triển cơ sở kinh keonhacai bong88 được chỉ định theo khu vực'' được quy định trong ``Đạo luật tái thiết khu vực'' khi chuyển chức năng trụ sở chính ở khu vực đô thị sang khu vực nông thôn (loại di dời) hoặc mở rộng hơn nữa chức năng của trụ sở chính ở khu vực nông thôn (loại mở rộng) (văn phòng) giảm thuế; Đạo luật 42-12)
Ngoài ra, một điều khoản đặc biệt đã được thiết lập trong đó số tiền khấu trừ thuế sẽ được cộng vào số lượng nhân viên tăng lên làm việc tại các cơ sở kinh keonhacai bong88 cụ thể nếu đáp ứng các yêu cầu khác nhau của hệ thống thuế khuyến khích việc làm (Luật 42-12-2)

② Giảm thuế văn phòng

Công ty khai thuế màu xanh lam sẽ nhận được chứng nhận cho "Kế hoạch phát triển cơ sở kinh keonhacai bong88 được chỉ định trong khu vực cải thiện phục hồi" được quy định trong Đạo luật phục hồi khu vực trong khoảng thời gian xác định (10 tháng 8 năm 2015 đến 31 tháng 3 năm 2018) và trong vòng hai năm sau ngày chứng nhận Khi một tòa nhà, vv thuộc một cơ sở kinh keonhacai bong88 cụ thể (tòa nhà được chỉ định, vv) được mua lại và sử dụng cho mục đích kinh keonhacai bong88 trong "khu vực cải thiện sức sống địa phương" được liệt kê trong kế hoạch, khấu hao đặc biệt hoặc khấu trừ thuế có thể được áp dụng cho chi phí mua lại tòa nhà được chỉ định, vv như sau

③Quy định đặc biệt về hệ thống thuế khuyến khích việc làm

Nếu một công ty khai thuế màu xanh lam đã được chứng nhận là "Kế hoạch phát triển cơ sở kinh keonhacai bong88 được chỉ định theo khu vực để cải thiện sức sống địa phương" đáp ứng các yêu cầu áp dụng của hệ thống thuế khuyến khích việc làm thì khoản tín dụng thuế tách biệt với tín dụng thuế thông thường sẽ được cấp cho số lượng nhân viên tăng lên (số lượng nhân viên tiêu chuẩn) trong giai đoạn hiện tại tại cơ sở kinh keonhacai bong88 được chỉ định, tùy thuộc vào mức độ đáp ứng các yêu cầu hiện hành (Đạo luật về các biện pháp 42-12-2 ②)
Mức khấu trừ tối đa là 30% số thuế keonhacai bong88 trên tổng số thuế giảm thuế văn phòng và thuế khuyến khích việc làm (quy định đặc biệt)

(7) Xem xét “số vốn, vv” bằng thuế địa phương

Thuế suất cư trú bình quân đầu người và thuế suất vốn kinh doanh là các loại thuế được đánh dựa trên "khái niệm đánh thuế dựa trên lợi ích" (khái niệm yêu cầu gánh nặng thuế tương xứng với quy mô của công ty khi xem xét các dịch vụ hành chính do chính quyền địa phương cung cấp) và "số vốn, vv" trong thuế keonhacai bong88 được sử dụng làm chỉ số gần đúng với quy mô của một công ty
Theo Luật thuế keonhacai bong88, "số vốn, vv" được tính bằng cách điều chỉnh một số khoản mục nhất định bằng cách cộng hoặc trừ chúng dựa trên số vốn hoặc vốn đầu tư vào kế toán (Đoạn 8) Ví dụ: lượng vốn cổ phần và dự trữ vốn đã giảm do giảm vốn vô cớ được coi là mục điều chỉnh bổ sung khi tính lượng vốn cổ phần (Điều 12), và lượng vốn tăng lên do lượng dự trữ pháp định hoặc thu nhập giữ lại được bổ sung vào vốn (tăng vốn miễn phí) được coi là mục điều chỉnh trừ khi tính lượng vốn cổ phần, vv (Điều 13)
Tuy nhiên, khi tính đến các tính toán điều chỉnh như vậy, số vốn, vv có thể khác với tình hình thực tế của công ty và người ta đã chỉ ra rằng có những tình huống không tương thích với "khái niệm đánh thuế dựa trên lợi nhuận" Thông thường, việc tăng hoặc giảm vốn do tăng hoặc giảm vốn miễn phí được coi là không xảy ra vì mục đích thuế, do đó có sự khác biệt giữa "số vốn (vốn cổ phần + thặng dư vốn)" kế toán và thuế "lượng vốn, vv" Hơn nữa, do việc mua lại cổ phiếu quỹ, tái cơ cấu tổ chức, vv, lượng vốn, vv cho mục đích tính thuế đôi khi có thể trở nên âm Trong trường hợp này, lượng vốn, vv sẽ được coi là bằng 0, đồng thời mức thuế cư trú bình quân đầu người và thuế kinh keonhacai bong88 đối với vốn sẽ giảm xuống mức tối thiểu, điều này được cho là có tác động tiêu cực đến thuế
Do đó, hai biện pháp xử lý sau đây đã được đưa ra nhờ cuộc cải cách thuế năm 2015

① Điều chỉnh tăng vốn tự do và giảm vốn tự do nhằm mục đích bù đắp thâm hụt (thuế cư trú)

Liên quan đến "số vốn, vv" làm cơ sở để xác định mức thuế cư trú bình quân đầu người, người ta đã xác định rằng "số vốn, vv" đối với thuế keonhacai bong88 sẽ được điều chỉnh thêm để tăng vốn miễn phí và giảm vốn miễn phí nhất định (Luật địa phương 23①4-5, 292①4-5) Cụ thể nó như sau

Việc điều chỉnh trên đã được xử lý như quy định trước đây trong phần vốn thuế kinh keonhacai bong88 (Luật địa phương 72-21) Với lần sửa đổi này, phương pháp tính số vốn cho thuế kinh keonhacai bong88 và thuế cư trú sẽ được thống nhất

② Cài đặt giới hạn thấp hơn cho số vốn, vv (thuế cư trú/thuế kinh keonhacai bong88)

Nếu “số vốn, vv” được tính khi xem xét điều chỉnh ở ① nhỏ hơn tổng số vốn kế toán và dự trữ vốn, vốn kế toán Đã quyết định rằng số tiền thuế cư trú bình quân đầu người và thuế vốn đối với thuế kinh keonhacai bong88 sẽ được tính bằng tổng số tiền gốc và vốn dự trữ (Luật địa phương 52④-⑥, 72-21②, 312⑥-⑧)
Xin lưu ý rằng các công ty có vốn chịu thuế nhỏ hơn tổng vốn kế toán và vốn dự trữ vì những lý do như nắm giữ cổ phiếu quỹ có thể phải chịu gánh nặng thuế gia tăng

(8) Bãi bỏ chiết khấu lãi suất cho keonhacai bong88

Việc giảm lãi suất cho các tập đoàn đã bị bãi bỏ và việc khấu trừ số tiền lãi vào thuế cư trú keonhacai bong88 (thuế suất keonhacai bong88) cũng bị bãi bỏ
Cách xử lý này sẽ được áp dụng cho lãi suất, vv đối với các khoản tiền gửi và tiết kiệm sẽ được thanh toán vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2016, vì vậy phải cẩn thận để tránh sai sót trong tính toán tổng lãi

(9) Sửa đổi khoản khấu trừ thuế thu nhập liên quan đến lãi trái phiếu công và trái phiếu keonhacai bong88, vv

Đối với các khoản khấu trừ thuế thu nhập liên quan đến tiền lãi, vv đối với trái phiếu công và trái phiếu keonhacai bong88 được thanh toán sau ngày 1 tháng 1 năm 2016, phương pháp thời gian sở hữu theo tỷ lệ đã bị bãi bỏ và toàn bộ số tiền sẽ được khấu trừ (Đạo luật 140-2 ①)

4 Các biện pháp khai thuế tiêu dùng vào phút chót

Kể từ ngày 1/10/2015, tiêu chí xác định có cung cấp dịch vụ viễn thông đã được sửa đổi nên việc tính thuế tiêu dùng phải thận trọng
Việc cung cấp dịch vụ viễn thông đề cập đến việc cung cấp các tác phẩm có bản quyền như sách điện tử, âm nhạc, vv và cung cấp quảng cáo được thực hiện qua đường dây viễn thông (qua internet) trong quá trình chuyển giao tài sản, vv (Điều 28-3), và đề cập đến việc cung cấp các dịch vụ như cung cấp các tác phẩm có bản quyền như sách điện tử và âm nhạc, cũng như việc phân phối quảng cáo được thực hiện qua viễn thông (thông qua Internet) và bao gồm bản chất của dịch vụ hoặc việc cung cấp dịch vụ như phân phối quảng cáo Nếu rõ ràng người nhận dịch vụ là nhà khai thác kinh keonhacai bong88 căn cứ vào các điều khoản của hợp đồng, vv thì được phân loại là “cung cấp dịch vụ viễn thông cho nhà khai thác kinh keonhacai bong88” (Điều 28-4), và được phân biệt với việc cung cấp các dịch vụ viễn thông khác (cung cấp dịch vụ viễn thông cho người tiêu dùng)
Trước đây, việc xác định việc cung cấp dịch vụ có được thực hiện tại địa điểm văn phòng, vv của người cung cấp dịch vụ hay không, do đó nếu công ty phân phối có trụ sở ở ngoài nước thì được coi là “giao dịch với nước ngoài” và không phải chịu thuế (không chịu thuế) Tuy nhiên, với sửa đổi này, liên quan đến việc cung cấp dịch vụ viễn thông, việc xác định quốc gia đó có nằm hay không sẽ được thực hiện dựa trên nơi cư trú của người nhận dịch vụ (Luật miễn trừ 4(3)3) Do đó, nếu người nhận dịch vụ ở Nhật Bản thì giao dịch được coi là "giao dịch trong nước" và phải chịu thuế tiêu thụ
Trong số việc cung cấp dịch vụ viễn thông do một nhà khai thác kinh doanh nước ngoài cung cấp, đối với "cung cấp dịch vụ viễn thông cho các nhà khai thác kinh doanh", người ta đã quyết định rằng nghĩa vụ thuế tiêu dùng đối với giao dịch sẽ được chuyển cho keonhacai bong88 nhận dịch vụ (Đạo luật miễn trừ 5 ① Hệ thống tính phí ngược)

Với việc thiết lập phương thức tính phí ngược, một danh mục mới "mua hàng chịu thuế được chỉ định" đã được thiết lập như một giao dịch chịu thuế tiêu thụ Các giao dịch mua chịu thuế cụ thể được định nghĩa là việc chuyển nhượng, vv các tài sản cụ thể nhận được từ người khác trong quá trình kinh keonhacai bong88 (Điều 4 (1) của Đạo luật), và chuyển nhượng, vv các tài sản cụ thể đề cập đến "cung cấp dịch vụ viễn thông cho các nhà khai thác kinh keonhacai bong88" và "cung cấp các dịch vụ cụ thể" (Điều 28-2 của Đạo luật)

Mặt khác, đối với các vấn đề khác ngoài "cung cấp dịch vụ viễn thông cho các nhà khai thác kinh doanh", nhà khai thác kinh doanh nước ngoài là người nộp thuế như trước đây (hệ thống nộp thuế tự đánh giá của keonhacai bong88 nước ngoài), nhưng trừ khi nhà khai thác kinh doanh nước ngoài đăng ký với Cơ quan thuế quốc gia, keonhacai bong88 nhận dịch vụ không thể yêu cầu khấu trừ thuế đầu vào (hệ thống nộp thuế keonhacai bong88 nước ngoài đã đăng ký)

Dựa trên những điều trên, bảng dưới đây tóm tắt việc xử lý thuế tiêu thụ liên quan đến việc cung cấp dịch vụ viễn thông

(Ghi chú)http://wwwntagojp/publication/pamph/shohi/cross/tourokupdf